项目有( )。
A．被没收财产损失 B． 融资租赁费用
C．工商管理费 D．外币结算的汇兑损失 E．分配给投资者的股利
27、下列关于个人所得税，表述正确的有( )。
A．某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
B．某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
C．某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
D．个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税
E．个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
28、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有( )。 A．个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得
B．个人因离婚办理房屋产权过户手续 C．个人转让机器设备的所得 D．个人转让境内上市公司股票所得 E．个人转让离婚析产房屋所取得的收入
29、下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有（ ）。 A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C．对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得 D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
30、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。 A．员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元
B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元 C．按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款 D．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
31、下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的有（ ）。
A.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据，不拥有所有
权的企业量化资产，不征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税
32、以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（ ）。 A．计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
C．合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除 D．2010年发生的亏损可以用合伙企业2011年的所得弥补 E．以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税
33、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（ ）。 A．?财会学习?杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 B．作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 C．个人取得特许权的经济赔偿收入
D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 E．提供著作权的使用权取得的所有所得
34、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。
A．工资薪金所得 B．对企事业单位的承包和承租经营所得 C．特许权使用费所得 D．对外投资分回的股息、红利所得 E．财产转让所得
35、下列表述正确的是（ ）。
A．雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算扣缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用
B．律师事务所支付给投资者的所得，按工资薪金所得征税
C．兼职律师从事务所领取的工资薪金性质的所得，以全额（取得分成收入的，为扣除办案支出费用后的余额）直接确定适用税率
D．单位向职工低价售房，职工就差价部分按照全年一次性奖金征税方法计税
四、计算题
1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下： （1）月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
计算张先生应该缴纳的个人所得税。
2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）
3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次性补贴96000元，计算缴纳个人所得税。
4、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：
（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；
（2）转让一项专利，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元；
（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。 已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（ ）元。 （5）张某2012年应补缴个人所得税共计（ ）元。
5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：
（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；
（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
（1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费） （3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（ ）元。
6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入6000元；
（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
计算李某应缴纳的个人所得税。
7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额是多少元？
8、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。
（1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？ （2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？ （3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？ 9、中国公民李某2011年全年收入情况如下：
（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；
（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；
（3）2011年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元；
（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税； （2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税； （4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。
个人所得税政策参考答案
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