A 直接与间接活动 B短期与长期活动 C非现金投资与融资活动 D经营、投资与融资活动
2.下列项目中不属于投资活动产生的现金流出的有?
A购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
B投资所支付的现金
C取得子公司及其他营业单位支付的现金净额和支付的其他与投资活动有关的现金
D处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的有关费用额
3.引起净现金流入或流出的项目是?
A将现金存入银行 B将库存的原材料投入生产 C用固定资产抵偿债务 D用银行存款清偿20万元的债务
4.下列哪一项属于企业的经营活动的现金流量?
A卖出股票的现金收入 B卖出债券的现金收入 C支付现金分红 D销售产品获得的现金收入
5.下列哪一项属于企业的投资活动的现金流量?
A卖出设备收到现金 B发行股票收到现金 C支付现金分红 D支付增值税
6.下列哪一项属于企业的融资活动的现金流量?
A从销售中获得的现金收入 B卖出设备的现金收入 C支付现金分红 D买入土地支付的现金
7.Maxwell家居中心在年初有$20,000的应收账款，年末应收账款数为$54,000。企业全年的营业收入为$116,000。Maxwell从客户那里得到的现金浄流入是?
A$150,000 B$62,000 C$116,000 D$82,000
8.Magic玩具公司今年签订采购合同并收到货物$48,000。年初企业的应付账款为$10,000，年末数为$5,000。Magic为采购支付的现金是?
A$38,000 B$53,000 C$48,000 D$43,000
9.Duke Industry某年固定资产发生了两笔交易。一笔是买入$320,000，一笔是以亏损$25,000的价格卖出一项账面价值$210,000的固定资产。如果所有的交易均为现金交易，那么以下哪一项现金流量是正确的?
A投资活动现金流入$320,000，投资活动现金流出$210,000
B投资活动现金流入$185,000，投资活动现金流出$320,000
C投资活动现金流入$230,000，投资活动现金流出$320,000
D投资活动现金流入$210,000，投资活动现金流出$320,000
10.如下是某公司某年的现金流入与流出情况：
支付给供应商与客户的现金 $420,000
支付现金分红 18,000
支付利息 12,000
购买固定资产 45,000
支付银行短期贷款 29,000
支付所得税 23,000
销售收取现金 601,000
仅从以上信息可以得到该公司当年的经营活动现金流量为?
A$121,000 B$74,000 C$103,000 D$158,000
计算题
甲公司2010年有关资料如下：
（1） 本期产品销售收入80万元，应收账款期初为10万元，期末为34万元，本期从客户预收货款4万元；
（2） 本期用银行存款支付原材料采购款40万元，并预付原材料货款15万元；
（3） 本期从银行提取现金20万元用于支付工人工资和奖金；
（4） 本期期初应交所得税为1.6万元，本期应交所得税增加6.6万元，期末应交所得税0.6万元。
假设除上述交易外，甲公司2010年没有其他影响经营活动现金流的交易，请计算甲公司2010年的经营活动现金净流量。答案请写出以万元为单位的数字，不写单位。
名词列表
1. 未分配利润 Retained earnings （或Undistributed profits）：是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
2. 经营活动现金流量Cash from operating activities: 是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。它是企业现金的主要来源。
经营活动现金流入的主要项目包括：
(1)销售商品、提供劳务收到的现金
(2)收到的税费返还
(3)收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出的主要项目包括：
(1)购买商品、接受劳务支付的现金
(2)支付给职工以及为职工支付的现金
(3)支付的各项税费
(4)支付的其他与经营活动有关的现金
3. 投资活动现金流量Cash from investing activities: 指企业长期资产(通常指一年以上)的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。主要包括以下项目：
(1)“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。
(2)“取得投资收益所收到的现金”项目，反映企业因各种投资而分得的现金股利、利润、利息等。
(3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。
(4)“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以后各期支付的现金作为筹资活动的现金流出。
(6)“投资所支付的现金”项目，反映企业进行各种性质的投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、长期股权投资支付的现金、长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。
4. 融资活动现金流量Cash from financing activities: 指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。
(1)“吸收投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集的资金实际收到股款净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)、发行债券实际收到的现金(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)等。
(2)“借款所收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。
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