企业信用评级方法规则 - 图文

企业信用评级方法规则

为落实真实、一致、独立、客观、审慎的信用评级基本原则，确保信用评级报告的质量，充分提示出评级对象的信用风险，使评级结果使用者快速、方便地得到客观、简明的信用信息，为评级结果使用者的决策提供参考，根据人民银行发布的行业标准，特制定本方法规则。

第一章 企业信用评级分析内容

第一条 企业信用评级分析的内容主要包括基础素质、产业分析、经 营管理状况、盈利能力、财务质量等五个方面。 第二条 基础素质

基础素质主要分析以下内容：

1、企业规模：资产总额、净资产额、固定资产原值、生产用房面积或营业面积、职工人数、分支机构，内部组织结构。

2、技术装备水平：企业生产设备、工艺和产品技术水平，工艺装备水平。

3、研究开发能力：研究开发能力及研究开发费的投入、科研费占销售额比重等。

4、从业人同素质：(1)领导素质：年龄、专业与学历、职称、以往工作经历、获奖与培训、主要业绩、决策能力及环保意识等；（2）员工素质：员工数量、平均年龄、文化程度、技术职称占比等。

5、企业的地理及政策环境：宏观政策与经济环境、微观地理位置和地区政策环境、经营环境、外部支持 (经济地位、政府支持、股东背景)。

第三条 产业分析

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1、产业发展稳定性。主要分析近三年工业产值(或净产值)和主营业务收入的增长速度及变化情况。

2、产业景气分析。主要分析该产业处于经济周期或生命周期的何种阶段。

3、产业竞争力。主要分析该产业的国际竞争力和国内同产业企业间的竞争力。

4、产业政策。主要分析是鼓励发展的产业、一般产业还是限制发展的产业，与国家产业政策的契合程度。 第四条 经营管理状况

l、企业经营分析

(1)企业经营思想、经营战略； (2)企业经营方针和目标；

(3)企业经营风险分析，主营业务、多元化经营、主导产品的生产及销售等情况。

(4)企业发展速度，包括近三年资产总额、净资产、营业收入和利润总额的增长变化情况；

(5)企业未来发展战略； (6)企业基建、技改规划；

(7)企业未来营业收入及利润总额预测；

(8)有关指标：主要指劳动生产率，包括人均产值和人均利润；市场占有率，包括主导产品市场占有率和出口创汇额；资产周转率，应收账款周转次数、存货周转次数和总资产周转次数；商业信用，包括合同履约率和债务按期偿还率。

2、企业管理分析 (1)企业体制分析

(2)企业管理思想与管理体制分析、侧重分析决策体系，包括决策组织、

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决策程序。

(3)管理水平分析

①人事管理：劳动用工、员工培训、管理技巧(管理特色)、薪酬制度与社会福利、企业文化；

②生产管理：环境管理、质量管理、物料管理； ③营销管理：市场分析、营销活动；

④财务管理：资金管理、投资决策、成本控制；

⑤有关指标包括：单位能耗、管理费用率、设备完好率、能力利用率、安全达标等。

第五条 盈利能力分析

l、销售盈利能力(销售利润率)； 2、总资产盈利能力(资产报酬率) ； 3、资本盈利能力（资本金收益率）； 4、净资产盈利能力（净资产收益率）；

5、对价格、收入成本水平及其结构变动情况的分析。 第六条 财务质量 1、财务构成分析

(1)企业资金来源分析，主要分析资金来源结构，资金来源的稳定性，资金成本等；

(2)企业资产分析(与经营风险结合起来)主要分析资产结构、资产质量， 重点分析应收账款、应收票据、存货、在建工程； (3)资产负债匹配分析；

(4)有关指标，包括长期资本化比率、全部资本化比率和资产负债比率。 2、偿债能力分析 (1)长期负债偿还能力； (2)流动负债偿还能力；

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(3)有关指标，包括流动比率、利息倍数和净资产长期负债率、资金流量比率、总资金流量比率、未来偿债能力；

(4)在分析债务偿还能力时，应详细分析债务的结构情况，各项债务的性质、偿债风险的大小。

第七条 有关指标计算公式：

序指 标 号 1 产业工业产值增长率 2 管理费用率 3 人均产值(劳动生产率) 4 人均利润 5 市场占有率 6 销售债权周转次数 7 存货周转次数 8 总资产周转次数 9 成本率 10 合同履约率 11 债务按期偿还率 12 总资产增长率 13 净资产增长率 14 主营业务收入增长率 15 利润总额增长率 16 主营业务利润率 17 毛利率 18 总资产报酬率 19 长期资本盈利率 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 总资本盈利率 资本收益率 净资产收益率 长期资本化比率 全部资本化比率 资本固定化比率 资本保值增值率 净资产与贷款比率 经营活动现金净流入与流动负债比率 计算公式 (本期工业产值-上期工业产值)／上期工业产值×100％ 管理费用／总成本×100％ 产值／平均职工人数 利润总额／平均职工人数 企业产品销售量／市场总销售量(地区或全国)×100％ 销售收入／(应收帐款+应收票据)平均余额 销售成本／平均存货余额 主营业务收入／平均资产总额 (销售收入-营业利润)／销售收入×100％ 履约合同数／到期应履约合同总数×100％ 到期已偿还债务／到期应偿还债务总数×100％ (本期总资产-上期总资产)／上期总资产×100％ (本期净资产-上期净资产)／上期净资产×100％ (本期主营业务收入-上期主营业务收入)／上期主营业务收入×100％ (本期利润总额-上期利润总额)／上期利润总额×100％ 主营业务利润／主营业务收入×100％ (全年主营业务收入-主营业务成本)／全年主营业务收入×100％ (利润总额+利息支出)／平均资产总额×100％ (利润总额+长期债务利息支出)／(净资产+长期负债)平均余额×100％ (利润总额+利息支出)／(净资产+长期负债+短期债务)平均余额×100％ 净利润／实收资本平均余额×100％ 净利润／平均净资产额×100％ 长期债务／(长期债务+净资产)×100％ (长期债务+短期债务)／(长期债务+短期债务+净资产)×100％ 主营业务现金率 资产负债比率 流动比率 (资产总额-流动资产总额)／所有者权益×100％ 期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100％ 净资产额／年末贷款余额×100％ 经营活动现金净流入／流动负债平均余额×100％ 主营业务活动现金流入／主营业务收入×100％ 负债总额／资产总额×100％ 流动资产／流动负债×100％ 4

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