闂傚倷娴囬鏍储濞差亜纭€闁规儼妫勯悞鍨亜閹寸偛鍔ら柣蹇撳船閳规垿顢欓悡搴㈡瘣濡炪倖娲╃紞渚€宕洪埀顒勬煥閻曞倹瀚� 分享 下载这篇文档手机版81．企业在利用商业信用筹资时，如果企业不放弃现金折扣，则没有实际成本。（ ） 82．债券面值的基本内容即票面金额。
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83．如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，则利用商业信用筹资没有实际成本。
84．放弃现金折扣的机会成本与现金折扣率、折扣期成反方向变化，而与信用期成同方向变化。（ ） 85．某企业计划购入原材料，供应商给出的付款条件为 l/20，N/50。若银行短期借款利率为10%，则企业应在折扣期内支付货款。
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86．在确定应收账款占用资金的应计利息时，应收账款的平均余额是根据平均每日赊销额与平均收现期的乘积计算得出的，这里平均收现期是指所有客户收现期的算术平均数。 （ ）
87．在存货的ABC控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。 （ ） 88．现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（ ）
89．与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样。 （ ） 90．在使用零余额账户管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。
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91．企业采用无追索权保理方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。（ ） 92．企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易性动机、预防性动机和投机性动机。 93．当现金余额达到随机模型上限时，应卖出部分有价证券转换为现金。 94．企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。 （ ） 95．如果企业采取的是保守的融资战略，则收益与风险均较高。 （ ） 96．从除息日开始，新购入股票的投资者不能分享最近一期的股利。
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97．股利无关理论认为投资者并不关心公司股利的分配，但股利的支付比率会影响公司的价值。（ ） 98．处于成长中的公司多采取低股利政策，陷于经营收缩的公司多采取高股利政策。（ ） 99．固定或持续增长股利政策的主要目的是避免出现由于经营不善而削减股利的情况。（ ） 100．发放股票股利和进行股票分割对公司所有者权益的影响是完全相同的。 （ ） 101．我国上市公司可以用法定盈余公积支付股利的权益资金。
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102．经济增长速度减慢，企业缺乏良好的投资机会，会使企业减少股利分配。 （ ）
103．在通货膨胀时期，盈余往往会被当作弥补折旧基金购买力水平下降的资金来源，所以公司不应多分配股利。
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104．在通货膨胀时期采取偏松的股利政策。 （ ） 105．采用剩余股利政策时，公司的资产负债率要保持不变 106．数量化和可执行性是预算最主要的特征。
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107．预算委员会或财务管理部门对财务预算的执行结果承担责任。 （ ） 108．弹性预算主要适用于与业务量有关的各种预算。
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109．公式法下某种业务量的成本费用预算数需要通过计算得出，而列表法下可以直接从表中查得各种业务量下的成本费用预算数。
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110．零基预算的编制，应考虑企业以往会计期间发生的成本费用项目，以零为基础对各成本费用项目进行预计。
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111．滚动预算使预算期始终保持为一个固定长度，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执
行情况进行分析和评价。 （ ）
112．企业财务管理部门对企业的年度总预算进行审议批准，并在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
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113．专门决策预算的要点是准确反映项目资金支出，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。（ ）
114．全面预算的编制应以生产预算为起点，根据各种预算之间的勾稽关系，按顺序从前往后进行，直至编制出预计财务报表。
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115．编制预计财务报表时，应先编制预计资产负债表，再编制预计利润表。 （ ） 116．如果资产负债率为60%，则产权比率为1.5。
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117．总资产周转天数 = 流动资产周转天数 + 非流动资产周转天数。 （ ）
118．影响可比产品成本降低额和降低率变动的共同因素是产品单位成本变动和产品品种结构变动。（119．流动比率越高越好。 （ ）
120．企业持有的现金越多说明企业财务状况越好。 （ ）
四、简答题
1．什么是财务管理？具体的财务内容有哪些？ 2．财务管理的目标是什么？ 3．财务管理的原则有哪些？
4．简述金融市场环境的构成及利率种类。 5．简述利率与贴现率的联系与区别。 6．什么是财务分析？为什么要进行财务分析？ 7．比较分析法的含义及其构成？ 8．如何对企业的偿债能力进行分析？ 9．采用差额分析法时应注意什么问题？ 10．什么是杜邦财务分析系统？ 11．什么是资金时间价值？
12．公司在发行股票时，是如何定价的？ 13．如何计算各种年金的终值与现值？
14．简述偿债基金系数和普通年金终值系数以及资本回收系数与普通年金现值系数的关系。 15．简述年金概念及其形式。 16．什么是股票，股票的分类有哪些？ 17．什么是债券，债券的分类有哪些？
18．如何衡量股票的价值？衡量投资收益水平的指标主要有哪些？ 19．什么是普通年金，什么是奇偶永续年金，如何计算？ 20．什么是债券收益率曲线? 21．什么是期权？期权如何分类？ 22．什么是期权合约？合约内容包括哪些？
）23．如何计算期权到期日价值？
24．什么是权证？期权与权证的区别是什么？ 25．期权是如何定价的？
26．保证金制度和结算体系制度是怎样的？ 27．远期合约和期货合约的区别有哪些？ 28．什么是套期保值和投机？ 29．什么是风险，它都有哪些分类？ 30．什么是收益，它都有哪些分类？ 31．如何度量与估计风险？
32．如果你是一个风险中立者或风险爱好者，那么，风险-收益的讨论是否还有价值？ 33．资本市场线和证券市场线的差别是什么？ 34．什么是投资？如何将投资分类？ 35．投资的影响因素有哪些？
36．从哪些方面对项目的可行性进行分析？ 37．静态评价指标有哪些？动态评价指标有哪些？ 38．投资项目决策的可行性该如何判断？ 39．什么是资金成本?资金成本的作用有哪些? 40．试述不同筹资方式资金成本的计算方法。 41．试述综合资金成本的计算。
42．试述经营杠杆、财务杠杆和综合杠杆的含义及衡量方法。 43．试阐述资本结构理论的内容。 44．筹资的目的是什么。 45．简述企业筹资的渠道。 46．简述筹资的种类。
47．债务筹资有哪几种？分别有什么优缺点？ 48．权益资金的筹集方式有哪些？优缺点分别是什么？
49．什么是最佳现金持有量？如何采用存货模式确定最佳现金持有量？ 50．简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。 51．什么是营运资金？营运资金管理的原则有哪些? 52．试说明企业持有现金的动机与成本。
53．什么是存货的经济批量？如何确定最佳经济批量? 54．什么是财务预算？它有哪些功能？ 55．预算的编制方法有哪些？分类依据是什么？ 56．什么是现金预算？它包括哪些内容？ 57．什么是内部控制？ 58．简述成本控制的方法。
59．什么是财务考核？财务考核的形式有哪些？
60．什么是财务激励？ 61．简述财务激励的发展方向？
五、计算分析题
1．某公司某年度末流动负债为50万元，年初存货为28万元，主营业务成本为120万元，流动比率为2，速动比率为1.2，计算存货周转次数。
2．已知某公司近三年的相关利润表简表资料如表2.5所示。 要求：（1）填写表2.6中（在表中列出计算过程）。
表2.5 某公司2010—2012年的相关利润表 表2.6 其企业2011—2012年平均总资产
（单位：万元） 及平均股东利益 （单位：万元） 2010年 2011年 净利润 2 500 20 000 8 800 9 800 5 800 600 2 800 平均总资产（万元） 平均股东权益（万元） 2012年 2011年 2012年 营业收入 22 000 年末总资产 11 000
年末股东权益 普通股平均股数（万股）
4 800 6 400
700
（2）计算2011年和2012年的营业净利率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产（涉及资产负债表中数据使用平均数计算）；
（3）用差额分析法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数和平均每股净资产对每股收益的影响。
3．某公司2011年销售收入为137 500元，毛利率为50%，赊销比例为72%，销售净利率为20%，存货周转率为4次，期初存货余额为8 000元，期初应收账款余额为10 000元，期末应收账款余额为8 000元，速动比率为1.4，流动比率为2，流动资产占总资产的20%，资产负债率为50%，该公司期初与期末总资产相等。（结果保留两位小数）
要求：计算该公司应收账款周转率、资产净利率。
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