★★★【选择，填空计算题】 公平的衡量：贫困指数、基尼指数 贫困人口
贫困指数= ，（eg、“三维+10个指标” →牛津贫困和人类发展研究中心） 总人口
基尼系数：【位于0~1之间的任何值，分配越平等，基尼系数越小】 G≤0.2 收入绝对平均 0.2＜G≤0.3 比较平均 0.3＜G≤0.4 相对合理
0.4＜G≤0.5 表示收入差距较大 G＞0.6 收入差距悬殊 ★★★【计算题】财政收入同
本年度财政支出增长的边际倾向
上年度财政支出占GDP的比重= 本年度财政支出增长的弹性系数
例：时间 2009 2010
财政支出 75874 89575 GDP 340507 397983 2009年财政支出占GDP的比重：75874/340507=22.28% 2010年财政支出占GDP的比重：89575/397983=22.51% 2010年财政支出对GDP的弹性=[（89575-75874）/75874]/[（397983-340507）/340507] =18.06%/16.88% = 1.07
2010年财政支出对GDP的边际支出倾向=（89575-75874）/（397983-340507）=23.84% \\(^o^)/~反应财政支出增长的相对指标：（P78）
（1） 财政支出增长率 △G（%）==△G/Gn-1 = （Gn-Gn-1）/Gn-1 （2） 财政支出增长弹性系数Eg：=财政支出增长率（△G（%））/GDP增长率（△GDP（%））
（3） 财政支出增长边际倾向MGP =财政支出增加额（△G）/GDP增加额（△GDP）
推导出的公式：财政支出n-1/GDPn-1=MGPn / Eg n
★★★【计算题】发行价格的调整
发行价格?票面金额?1?票面利率?支付期数 1?市场利率?支付期数例题：政府发行面值为100元的5年期公债，票面利率12%，但当发行时，实际市场利率已升至15%，求出公债的发行价格。
解： 发行价=100*（1+12%*5）/（1+15%*5）=91.43元
若改为市场利率16%，票面利率12%，每季度付息一次，5年 1+（12%/4）*（5*4）
发行价格=100* 1+（16%/4）*（5*4） 每季度，所以要除以4 5年，按季度付息，一年4次，5年就5*4=20次
★★★【计算题】公债的发行管理
（1）确定适度的发行规模：发行主体的偿债能力、发行对象的应债能力 判断公债规模是否适度 A.发行主体的偿债能力：（国债偿债率、国债依存度）
a国债偿债率=当年的还本付息额/当年中央财政收入额。——反映中央财政的债务清偿能力，国际警戒线10% （Eg、国债偿债率120%，说明当年中央收入全投入也不够还债）
b国债依存度=当年国债发行额/当年中央政府财政支出额。——反映（从流量上）一国的中央财政支出中有多少是依靠发行国债来实现的。目前公认警戒线25%-35%左右。若依存度高表明中央财政支出过度依赖国债收入，财政处于脆弱状态，并对其未来发展构成潜在威胁（Eg、=100%，说明当年中央财政支出都是依靠发行国债来实现的） B.发行对象的应债能力：
a国债负担率=当年国债余额（即国债累积额）/当年GDP。——从存量上反映国债规模。（发达国家的国债负担率≤45%，因为发达国家财政收入占国民收入的比值较高；我国财政的预算内收入+预算外收入之和占GDP的比重为20%）
发达国家的国债累积额/当年GDP<=45%,因为发达国家财政收入占国民收入的比值较高 b居民应债率=当年国债余额/当年居民储蓄存款余额。——衡量居民债务资金供给情况，（因为城乡居民存款和手持现金是居民购买国债的来源），≤100%。
★★★【计算题】例：抵免法（承认税收饶让）
某企业在国内所得为1000万元人民币，其在国外设有分支机构，其在A国的分公司取得所得500万元人民币，适用税率为40%，但A国政府给予50%的税收优惠；在B国的分公司取得所得300万元人民币，适用税率为30%；在C国的分公司取得所得600万元人民币，适用税率为15%。在承认税收饶让的情况下，用抵免法计算该企业在国内应缴纳的税款。（国内企业所得税率为25%） 解：1、合并所得计算所得税
[1000+(500+300+600)]*25%=600万元 2、计算各国可抵免税额→原则≤25%
（1）A国，500*（税率20%）=100万元 错误→这是不承认税收饶让的算法
（ 税率20%的由来：A国适用税率40%，政府又给予50%的优惠，40%*50%=20%） 500*25%=125万元 正确→承认税收饶让
（本来是500%*40%，因为A国适用税率40%，但是在本国算的时候，只给予25%。相比之下，按500*25%算）
（2）B国，300*25%=75万（虽然B国适用税率30%，但是本国只能给予25%） （3）C国，600*15%=90万
3、国内应交税额=600-（125+75+90）=310万→承认税收饶让 =600-（100+75+90）=335万→不承认税收饶让
其他各种计算
1、全额累进税与超额累进税
全额累进税与超额累进税比较 税级 税率% 20 30 40 / 适用全额的应税价得（元） 25000 50000 75000 100000 100000 适用超额的应税价得（元） 25000 25000 25000 25000 100000 全额累进税 超额累进税 25000以下 25001-50000 50001-75000 / 5000 15000 30000 50000 50000 5000 7500 10000 12500 35000 75001-100000 50 比如：25001：全额：25001*30%=25000*30%+1*30%=7500+0.3 超额：25000*20%+1*30%=5000+0.3 2、土地增值税
土地增值税税率表
档次 1 2 3 4 土地增值率 ≤50%（即增值额超过扣除项目金额的比例） 50
第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。公式：增值率=增值额/扣除项目金额 第三步：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
例：当增值率未超过50％时，土地增值税税额 = 增值额×30％-扣除项目金额×0%；
当增值率在50%-100%时，增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% 转让房地产取得的收入，包括货币收入，实物收入和其他收入
土地增值税税额=增值额*适用的最高税率—扣除项目金额*速算扣除率（最高税率档次的扣除率）
例：某土地开发商开发一楼盘，售出总价5000万，扣除项目金额2000万，求土地增值税 计算增值额：5000-2000=3000万 计算增值率：3000/2000=150% 计算应纳税额=∑增值额*税率
=增值额×适用最高税率-扣除项目金额×速算扣除率（适用最高税率对应的速
算扣除率）
→简便法：3000*50%-2000*15%=1500-300=1200万元 麻烦法：增值额=扣除项目*增值率
2000*50%=1000万 *30% =300 2000*（100%-50%）=1000万 *40% =400 =1200万 2000*（15%-100%）=1000万 *50% =500
3、速算扣除率的计算
速算扣除率=（按照全率累进税率计算的税额-按照超额累进计算的税额）/扣除项目金额 例1：设扣除项目金额100万元，销售价格为120万元 增值额20万元→增值率20/100=20%≤50% →按全额：20万*30%=6万
→按超额：20万*30%=6万→速算扣除率=（6-6）/100=0 例2：假设扣除项目金额100万，销售价格为220万元
增值额120万元→增值率120/100=120%属于100 →按超额：100*50%=50 *30% = 15 100*（100%-50%）=50 *40% = 20 45 100*（120%-100%）=20 *50% = 10 →速算扣除率=（60-45）/100=15% 4、速算扣除数的计算 速算扣除数=按全额累进方法计算的税额-按照超额累进计算税额 现行个人所得税7级超额累进税率（工资、薪金所得适用） 级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元 全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 税率 速算扣除数（元） 3% 10% 20% 25% 0 105 555 1005 2755 5505 13505 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 全月应纳税额超过80000元 45% 例1：设应税所得额100 全额累进：100*3%=3 超额累进：100*3%=3 速算扣除数=3-3=0 例2：设应税所得额2000 全额累进：2000*10%=200 超额累进：1500*3%+500*10%=95 速算扣除数=200-95=105 例3：收入90000：应纳税：90000*45%-13505=26995
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