西安交通大学16年3月课程考试《内部控制制度》作业考核试题

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西安交通大学16年3月课程考试《内部控制制度》作业考核试题

一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）V 1. “企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ） A. 风险承受能力 B. 风险分担 C. 风险偏好 D. 风险数量

满分：2 分

2. 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。 A. 结算方式选择不当 B. 账款回收不力

C. 销售业务会计记录和处理不及时 D. 票据审査和管理不善 满分：2 分

3. 下列不属于合同控制措施的是（ ）。 A. 统一归口管理

B. 建立分级授权管理制度 C. 限制接近 D. 明确职责分工 满分：2 分

4. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。

A. 内部控制对控制目标的实现作用不大

B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C. 内部控制无法作用于外部环境 D. 内部控制本身也存在一定的局限性 满分：2 分

5. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核

满分：2 分

6. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。 A. 经营、财务报告及合规三个类别 B. 经营、信息及合规三个类别 C. 信息、财务报告及监察三个类别 D. 经营、信息及监察三个类别 满分：2 分

7. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。 A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 满分：2 分

8. 注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。 A. 标准意见

B. 带强调事项段的无保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 满分：2 分

9. 注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。 A. 询问 B. 检查 C. 重新执行 D. 观察

满分：2 分

10. 在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。 A. 由董事长或总经理个人单独进行决策 B. 以个别征求意见等方式进行决策

C. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告 D. 实行集体决策审批或者联签制度 满分：2 分

11. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。 A. 向指定位置和使用者的传递 B. 确定报告指标

C. 搜集整理内外部信息 D. 全面评估

满分：2 分

12. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ ）。

A. 内部环境 B. 内部监督 C. 控制活动 D. 信息与沟通 满分：2 分

13. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。 A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 满分：2 分

14. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。 A. 经理层 B. 各专业部门 C. 监事会

D. 企业所属单位 满分：2 分

15. 中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。 A. 重大决策 B. 重大政策变更 C. 重大事项 D. 重要人事任免 满分：2 分

16. 企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于（ ）。 A. 委托研发 B. 合作研发 C. 自主研发 D. 研发外包

满分：2 分

17. 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。 A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 满分：2 分

18. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。

A. 内部环境 B. 内部监督 C. 控制活动 D. 风险评估

满分：2 分

19. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这 种 预 算 属 于（ ）。 A. 经营预算 B. 资本预算 C. 注重结果 D. 现金收支预算 满分：2 分

20. 审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。 A. 股东大会 B. 董事会 C. 监事会 D. 总经理

满分：2 分

21. 内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ ）。 A. 事前控制

B. 制度设计、制度执行与监督评价 C. 事中控制 D. 事后控制

满分：2 分

22. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A. 20世纪80年代 B. 1992年 C. 2002年 D. 2004年

满分：2 分

23. 不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。 A. 控制环境 B. 事项识别 C. 控制活动 D. 监控

满分：2 分 24. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ ）。 A. 风险承受 B. 风险转移 C. 风险降低 D. 风险规避

满分：2 分

25. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。 A. 最优化理论 B. 行为科学理论 C. 需要层次理论 D. 权变理论

满分：2 分

26. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。

A. 1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求 B. 2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

C. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公

司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 满分：2 分

27. 下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。 A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 满分：2 分

28. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。 A. 资产安全目标

B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 满分：2 分

29. 资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（ ）。 A. 投资活动 B. 营运活动 C. 筹资活动 D. 经营活动

满分：2 分

30. 2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C. 内部控制整合框

D. 企业风险管理整合框架 满分：2 分

31. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ ） A. 美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》 B. 英国《综合守则》

C. COSO委员会的《内部控制——整合框架》 D. 特恩布尔委员会的特恩布尔 满分：2 分

32. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。 A. 比率法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 满分：2 分

33. 信息系统开发时，系统实施阶段的任务是（ ）。 A. 建立信息系统的物理模型