至少有1 个错项。） 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B：职员偷取证券而从不被发现。 C：公司无法与其职员取得真诚合作。
D：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 2、下列违反了IIA道德准则的是
A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。
C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。
D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
3、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ A：实地观察其业务处理程序； B：审查应收账款坏帐趋势；
C：向信用部用经理询问该部门的有效性；
D：抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
4、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具有以下哪项潜力？
A：保持原来用过程语言编写的程序 B：允许更快更可靠的开发系统
C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏 D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅
5、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？
A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。 C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。 D：房地产经纪人提供的批号清单。
6、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。
B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性。
C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的可比性。
D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比
率分析。
7、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
A：某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B：某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。 C：因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
D：某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物。
8、客户／服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是 A：综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。 B：使用商品化的认证系统。 C：对所有网络通道加密。
D：对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。 9、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时； B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。
10、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。 B：实地盘点替换零件的存在性和计价。
C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。 D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。 11、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者，然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？
A：购买该股票的买权。 B：购买该股票的卖权。 C：出售该股票的卖权。 D：得到该股票的认股权。
12、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 13、为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？
A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认； B：收入的确认期间以及存货的变动情况
C：与过去实际结果比较会计估计是否合理
D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 14、电子数据交换主要涉及
A：对数据进行管理的技术和操作方面，包括数据库的实际设计和操作
B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统 C：两个机构之间直接的业务交易电脑间交换
D：在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统 15、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 C：对所有修理工作通知单作系统地报告 D：审核保险范围的适当性 16、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小
D：无法确定
17、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？
A：1元的贴现值。 B：1元年金的贴现值。 C：1元的将来值。
D：1元年金的将来值。 18、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？ A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 19、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行
A：审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。
B：审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。 C：比较每天现金收入总额与银行存款数。 D：审查现金收款与付款职责是否适当分离。 20、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？
A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。 B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。 21、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? A：向信用经理询问该职能的有效性。 B：检查应收账款核销的发展趋势。 C：观察处理过程。
D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
22、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示 A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误 B：不恰当的薪资扣除额
C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录 D：未能确保员工参与公司养老金计划
23、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施 A：避免再涉及该缺陷
B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息 C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
24、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B：公司使命的实现程度。
C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。 D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。
25、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划 A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。 B：基于对当前工作分析的报酬系统。 C：保持总报酬高于市场水平的计划。 D：年功序列制的报酬系统。
26、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现
C：确认对未来审计的关注
D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 27、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性；
B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 28、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A：降低可容忍误差水平；
B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小；
D：抽样结果要求非数量性的表达。
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