利息合计（）美元一并转存一年期定期存款。 [A] 10 012.50
[B] 10 125
[C] 10 150
[D] 10 050
15、某银行某日“联行往账”借方发生额为1500元，贷方发生额为2000元；“联行来账”借方发生额为4500元，贷方发生额为3000元。则当日该行的联行汇差为（）。 [A]借差（应收汇差）1000元 [B]借差（应收汇差）4000元 [C]贷差（应付汇差）1000元 [D]贷差（应付汇差）4000元
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
16、根据《企业会计准则--基本准则》，属于会计信息的首要质量要求的有（）。 [A]可比性
[B]可靠性
[C]相关性
[D]可理解性
17、下列说法错误的有（）。
[A]由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款帐户 [B]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款帐户 [C]单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 [D]存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人
18、办理托收承付结算的款项，必须是（）。 [A]商品交易的款项 [B]到期商业汇票的款项
[C]因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 [D]代销商品的款项
19、我国银行现行支付结算方式可分为“三票、一卡、三方式”。其中，“三票”包括（）。 [A]支票
[B]银行汇票
[C]商业汇票
[D]银行本票
20、商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构设置情况可以有以下处理方法： （）。 [A]先横后直 [C]先直后横再直
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。（）
22、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（）
23、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（） 24、未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收
[B]先直后横 [D]先横后直再横
款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（） 25、银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。（） 26、单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。（） 27、临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（）
28、发报行发生联行业务时，如为代他行付款业务，填发联行贷方报单；反之填发联行借方报单。（）
29、单位和个人都可以使用委托收款方式。（）
30、股份制商业银行溢价发行股票，股本为股票面值与股份总数的乘积，溢价部分计入资本公积。（）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、日计表 32、托收承付 33、商业银行 34、同城票据交换
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题
号处。
35、贷款与贴现有哪些区别？ 36、汇率有哪些种类？
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
37、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。编制银行会计分录。（3分）
38、甲地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。编制银行会计分录。（3分）
39、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。（4分）
40、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。编制银行会计分录。（3分）
41、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。编制银行会计分录。（3分） 42、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。假设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。（4分）
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