货币资金管理与财务会计分析记录

一、流淌资产

（一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款

贷：股本（实收资本） 资本公积

2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款

应收票据 应收内部单位款

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4、因支付内部职工出差等缘故所需的现金，按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款 贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金）

治理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发觉的有待查明缘故的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金

贷：待处理财产损溢

待查明缘故后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

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库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他缘故： 借：治理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入—资产盘盈利得

6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用

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7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款

贷：营业外收入

9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票

—银行本票

—信用卡 贷：银行存款

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