1．借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营发展规划，资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
2．集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
3．担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300--21000万万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在21000万元以上的，一律由财务总监加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条 其他业务的审批
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1．领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
2．外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。
3．利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5．1万元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5．1万元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
第六条 资金管理和检查
查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。 1．定期检查各二级公司的现金库存状况； 2．定期检查各二级公司的资金部的结算情况； 3．定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作；
4．对二级公司在资金部汇出的____万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条 统计报表
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后两日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。
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8.2投资收益与风险分析 9.财务预测
9.1财务假设的立足点 9.2会计报表
9.3财务分析（现金流、本量利、比率分析等） １、每项服务及商品营业额与利润预测：
（1）宠物粮食每1.5公斤60元为售价，成本为15元，每月约售卖50包（月/元）
营业额 60X50=3000 成本 15X50=750 利润 2250 （2）高级宠物衣服每件售价50元，成本12元，具体售卖数量视季节而定（月/元） 季节 春 夏 秋 冬 营业额 50X100=5000 50X20=1000 50X100=5000 50X150=7500 成本 12X100=1200 12X20=240 12X100=1200 12X150=1800 每月利润 3800 760 3800 5700 （3）低级宠物衣服每件售价20元，成本6元，具体售卖数量视季节而定（月/元） 季节 春 夏 秋 冬
营业额 20X120=2400 20X35=700 20X120=2400 20X200=4000 成本 6X120=720 6X35=210 6X120=720 6X200=1200 39
每月利润 1680 490 1680 2800
（4）标本制作费为每只宠物400元，成本100元，每月制作8只标本(只/元)
营业额 400X8=3200 成本 100X8=800 利润 2400 （5）高级宠物床上用品每件售价200元，成本60，每月销售数量视季节定（件/元） 季节 冬春 夏秋 营业额（每月） 成本（每月） 利润（每月） 200X20=4000 200X10=2000 60X20=1200 60X10=600 2800 1400 （6）低级宠物床上用品每件售价50元，成本20，每月销售数量视季节定（件/元） 季节 冬春 夏秋 营业额（每月） 成本（每月） 利润（每月） 50X40=2000 50X25=1250 20X40=800 20X25=500 1200 750 （7）其他宠物用具合计预测（月/元） 营业额 2000 成本 500 利润 1500 （8）宠物美容服务费每只宠物120元，每月70只，每只成本为10元。（月/元）
营业额 120X70=8400 成本 10X70=700 利润 7700 ２、其他支出成本控制（每月）：
租金2000元，人员工资大约8200元（标本师费用以每做一个标本100元计算，每月做8只标本，即标本师工资每月共
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