某企业应收账款存在的问题及对策

目 录

1绪论 ................................................. ...1 2应收账款的概念及其作用 .................................. 2

2.1应收账款的概念 ................................................... 2 2.2应收账款的作用 ................................................... 2 3北京恒业世纪科技股份有限公司应收账款管理存在的问题 ...... 3

3.1北京恒业世纪科技股份有限公司概况 ................................. 3 3.2应收账款管理中存在的问题 ......................................... 4

3.2.1应收账款余额占流动资产比重大 ................................ 5 3.2.2未建立账龄分析表 ............................................ 5 3.2.3应收账款的账龄过长 .......................................... 6 3.2.4应收账款的周转率低 .......................................... 6 3.2.5财务软件系统科目设置问题 .................................... 7 3.2.6合同管理不完善 .............................................. 8

4北京恒业世纪科技股份有限公司应收账款管理存在的问题的分析 9

4.1企业竞争加剧，赊销活动增多 ....................................... 9 4.2未对应收账款按风险程度进行分类管理 ............................... 9 4.3激励、考核制度不合理，加剧应收账款的形成 ......................... 9 4.4应收账款管理各部门责任不清 ...................................... 10 4.5内部会计控制不严 ................................................ 10 5加强北京恒业世纪科技股份有限公司应收账款管理的主要对策 . 11

5.1建立全面的信用风险防范制度 ...................................... 11

5.1.1认真做好赊销对象的资信调查 ................................. 11 5.1.2制订合理的赊销方针 ......................................... 11 5.2逾期欠款按风险程度进行ABC分类管理 .............................. 12 5.3科学的确定赊销时间 .............................................. 13 5.4依靠ERP系统，实时监控客户的赊销额度 ............................ 13 5.5明确管理职责，完善管理结构 ...................................... 14 5.6强化内部控制制度，健全企业应收账款的监督管理机制 ................ 15

5.6.1注重合同管理 ............................................... 15

5.6.2应收账款清收 ............................................... 15 5.6.3严格按会计制度办事 ......................................... 17 5.6.4加强销售部门与财务部门之间的沟通与联系 ..................... 17 5.6.5提升员工做事的责任心 ....................................... 17

结论 .................................................... 18 参 考 文 献 ............................................. 19

1 绪论

在竞争激烈的市场经济中，竞争机制发展越来越完善，越来越多的公司纷纷采取赊销和降价的手段来争抢客户，同行业之间的争夺日趋激烈，公司为了扩大销售，降低库存及提高市场占有份额，不得不采取优惠政策，用赊销的方法进行销售，从而使应收账款数额大量增加。同时，企业会因赊销而垫付税款，这样一来，既没有使企业现金流入量增加，又增加了应 收账款。而应收账款还占用了企业大量的资金，致使现金流出的增加，从而缺少再生产资金，无行中延长了企业的经营周期，这种情况严重影响了企业资产的流动性，造成企业资金的严重短缺，极不利于企业的再生产，形成应收账款。本人所在的公司--北京恒业世纪科技股份有限公司的应收账款占流动资产的38%左右，而且公司还存在着长期挂账的现象，形成了大量的坏账、呆账，至今还未得到解决。公司的大部分产品是赊销，收入的确定和实际现金流入量的时间不一致，导致机会成本、相关管理成本的增加，从而影响了公司财务的正常运营。应收账款的管理目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目标必须合理制定的方针策略。因为公司应该加强对应收账款的日常管理，对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制、加强应收账款的账龄分析，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。管理好应收账款，有利于加快公司的资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。

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2 应收账款的概念及其作用

2.1 应收账款的概念

应收账款是指企业在正常的经营过程中，由于销售产品、商品以及提供服务等其他业务应向对方收取的费用和所形成的债权，包括应由接受劳务单位或购买商品单位所负担的税金，运杂费等。

2.2 应收账款的作用

主要包括以下三个方面：第一，贷款融资。应收账款可以用于企业的流动资金贷款的基本条件，根据其大小及应收下游企业性质可以向银行申请流动资金贷款。用于企业的扩大经营与生产。第二，扩大销售。在市场竞争日益激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。赊销对顾客来说十分有利的,所以顾客在一般情况下都选择赊购。赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。第三，减少库存。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。

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