《商业银行会计学》考试复习题

《商业银行会计学》考试复习题

一、名词解释 1、 商业银行 2、 会计凭证 3、 票据贴现 4、 财务组织 5、 委托收款

6、复式记账法 7、担保贷款 8、票据贴现 9、法定存款准备金 10、银行卡

二、选择题

1、会计基本假设包括的内容有（ ）。

A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量 E会计基础 2、银行账务处理的程序包括（ ）。

A明细核算 B综合核算 C账务核算 D权责发生制 E根据总账编制日计表 3、单位存款账户按存款账户的性质不同，可分为（ ）。

A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 E股票存款账户 4、单位活期存款存取的方式主要有两种即（ ）。

A存取现金 B转账存取 C定活两便 D整存整取 E存本取息 5、定期储蓄存款按存取的方式不同，可分为（ ）。

A整存整取 B整存零取 C零存整取 D存本取息 E定活两便 6、个人活期储蓄存款的特点是（ ）。

A 一元起存，多存不限 B 5元起存，多存不限 C 50元起存，多存不限 D 1000元起存，多存不限 7、整存整取的存款可分为（ ）。

A 3个月 B 半年 C 1年 D 2年 E 3年 F 5年 8、管辖行的账务处理，账务合并方式有（ ）。

A并表式 B并账式 C审核凭证、报表 D逐笔审核监督 E日清月结 9、按货款发放的保障条件分，银行贷款可分为（ ）。

A信用贷款 B担保贷款 C票据贴现贷款 D自营贷款 E委托贷款

10、根据《中华人民共和国商业银行法》的有关规定，商业银行贷款是，应遵循资产负债比例管理的规定（ ）。 A资本充足率不高于8% B

贷款余额?75%

存款余额C

流动性资产余额对同一借款人贷款余额?25% D ?10%

流动性负债余额商业银行资本金余额11、商业银行可以经营的业务由（ ）

A 吸收公众存款 B发放中长短期贷款 C办理转账结算

D 办理票据贴现 E 发行股票

12、商业银行会计信息的质量要求有（ ）

A 可靠性 B相关性 C 明晰性 D 可比性 E 权责发行制 13、资产负债表按其资金性质可分为（ ）

A 资产类科目 B 负债类科目 C 资产负债共同类科目 D 所有者权益类科目 E 表文科目 14、会计凭证颖具备的要素有（ ）

A 日期 B 收款单位名称和账号 C 人民币符号和金额 D 摘要 E 会计分录和编号

15、个人活期储蓄存款业务核算的内容包括（ ）

A 开户与续存 B 支取 C 销户 D 成本核算 E 出会计报表 16、零存整取定期储存存款业务存款期限有（ ） A 1年 B 3年 C 5年 D 6年 E 10年 17、商业银行贷款按自主程度分，可分为（ ）

A 自营贷款 B 委托性贷款 C 特定贷款 D 担保贷款 E 抵押贷款 18、商业银行贷款应遵循主要规定有（ ）

A 借款人应有偿还能力 B 借款应有担保 C 应与借款人签订合同 D 确定贷款利率 E 应遵循资产负债比例管理规定 19、同业存款核算内容包括（ ）

A 同业存款的概念 B 同业存款的形式 C 同业存款科目的设置 D 同业直接往来的核算 E 同业往来差额的核算 20、西方国家银行宏观调控三大法宝是（ ）

A 法定存款准备金 B 贴现率 C 公开市场业务 D 再贷款 E 再贴现

三、简答：

1、 什么是商业银行会计，它有哪些特点？ 2、 简述商业银行存款的意义和种类。

3、 简述商业银行与中央银行往来业务包括哪些内容？ 4、 同业拆借资金包括哪些内容？会计核算如何处理？ 四、业务核算账务处理题

1、 某商业银行的开户单位甲公司将本日销贷款320000元现金存入活期存款户。

2、 某丙公司签发转账支票一张400000交其开户银行，请将活期转为5年期的定期存款，

该商业银行经审核无误，予以办理定期存款业务。

3、 储户王莉于2008年12月21日在某银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3

年，月利率为1.88‰ ，该储户当日缴来现金100元，银行予以办理。

4、 2010年1月1日，中国农业银行向原野公司发放一笔贷款50000000元，期限为2年，

合同利率为10%，按季结息。假定该贷款发放无交易费用，实记利率与合同利率相同，假定不考虑其他因素，该商业银行的账务如何处理。

请根据以上业务内容进行会计分录 五、业务计算并分录题

1、 玉玺公司2009年3月21日至6月20日活期存款户累计积数为1800000元，应加积数

50000元，应减积数10000元，所以应计息积数1840000元，月利率0.3‰ ，请编制会计分录和银行利息是多少？

2、 原野公司存入商业银行定期存款100万元，存期一年，年利率为2.25%，3月20日到期，

该银行如何对定期存款利息的计算机会计分录进行编制？

3、 储户丽娜于2008年8月20日缴来现金40000元，欲办理3年期整存整取业务，3年期

整存整取利率为5%，该银行给予办理。银行如何进行会计分录。

4、 承上3题，丽娜于2011年8月20日储蓄存款3年已到期，银行支付本金40000元，银

行如何结算利息，并办理会计分录。

5、 储户高洁于2008年12月21日在中国建设银行办理零存整取业务，每月存入100元，

期限3年，月利率为1.88‰ ，该储户当日缴来现金100元，银行如何办理会计分录？

《商业银行会计学》考试复习题答案

一、名字解释

具体见教材 二、选择题

1、ABCD, 2、AB，3、ABCD，4、AB， 5、ABCDE，6、A，7、ABCDEF，8、AB，9、ABC，10、BCD 11 ABCD 12 ABCD 13 ABCD 14 ABCDE 15 ABC

16 ABC 17 ABC 18 ABCDE 19 ABCDE 20 ABC

三、简答题

1、商业银行存款的意义：①增强银行信贷资金来源。②促进经济发展平衡信贷资金收支③调节货币流通，稳定市场物价。④促进经济核算，推动勤俭节约。

商业银行存款的种类：①按存款的对象分：有单位存款和个人存款②按存款的期限不同，可分为活期存款和定期存款。③按存款的性质分，可分为财政性存款和一般性存款④按存款的来源分，可分为原始存款和派生性存款。

1、商业银行会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用确认、计量记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统全面的核算和监督、为商业银行外部和内部会计信息的使用者提供信息的一种经营管理活动。

其特点有：①会计核算和业务处理的一致性。②会计处理的及时性。③会计核算方法的特殊性④会计处理的政策性⑤监督和服务的兼容性⑥银行会计核算的电子网络化。

3、商业银行与中央的往来业务有：①与其他金融机构清算②向中央银行金库缴存。③提取业务现金④缴存准备金⑤再贷款，再贴现。

4、同业折借资金一般包括：①同业折借的主体。②同业折借分为同业头寸折借和同业短期折借③折借资金时④折借资金只限于交足存款准备金和留足备付金后的剩余存款。 四、业务核算账务处理题 1、借：库存现金 320、000 贷：吸收存款——活期存款——甲单位存款户——本金——320、000

2、借：吸收款款——活期存款——丙公司活期存款一本金 40 0000 贷：吸收存款——定期存款——丙公司定期存款——本金 400 000 3、借：款村现金 100 贷：吸收存款——定期储蓄存款—零存，整存定期存储存款一五莉户 100 4、①发放贷款时： 借：本金 50000000 贷：吸收存款 50 000 000 ②每季计息时: 借：应收利息 125 0000 贷：利息收入 125 0000 ③结算利息时： 借：吸收存款——原野公司 1250 000 贷：应收利息 1250 000 ④到期收回贷款: 借：吸收存款—原野公司 50 000 000 贷：贷款—本金 50 000 000 五、业务分录并计算题 1、利息=1840 000X（0.39‰÷30）=18.4(元 借：利息支出 18.40 贷：吸收存款—活期存款玉玺公司活期存款户18.40 2、到期利息=1000000X1X2.25‰=22500 借：利息支出 贷：吸收存款—定期存款—原野公司 22500 3、借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—定期存储存款—整存整取定期存储存款—丽娜户 4、应付利息=40 000X5﹪X3=6000（元） 贷扣利息税=6000X20﹪=1200（元）

借：吸收存款—定期存储存款—整存整取定期存储存款—丽娜户 利息支出—定期存款利息支出户 40 000 6000 贷：库存现金 44800 应交税费—代扣利息税 1200 5、借：库存现金 100 贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取定期存储存款—高洁户 100