6．借：在途物资—B材料 30 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100 贷：应付账款 35 400 7．借：在途物资—A材料 52 500 在途物资—B材料 62 500 应交税费—应交增值税（进项税额） 18 700 贷：银行存款 133 700 8．借：预付账款 50 000 贷：银行存款 50 000 9．借：在途物资—C材料 48 400 应交税费—应交增值税（进项税额） 7 650 贷：预付账款 56 050 10．借：原材料—A材料 112 500 原材料—B材料 62 500
贷：在途物资—A材料 112 500 在途物资—B材料 62 500
三、产品生产业务
1．借：生产成本—甲产品 15 000 —乙产品 37 000 管理费用 4 000
贷：原材料—A材料 15 000 —B材料 37 000 —C材料 4 000 2．借：制造费用 300 管理费用 350
贷：库存现金 650 3．借：管理费用 5 000 贷：库存现金 5 000 4. 借：其他应付款 2 400 贷：库存现金 2 400 5．借：制造费用 15 000 管理费用 9 000 销售费用 6 000
贷：银行存款 30 000 6. 借：生产成本—甲产品 35 000 —乙产品 42 000 制造费用 21 000 管理费用 10 000 销售费用 10 000
贷：应付职工薪酬—工资 118 000 借：生产成本—甲产品 4 900 —乙产品 5 880 制造费用 2 940 管理费用 1 400 销售费用 1 400
贷：应付职工薪酬—福利 16 520 7．借：制造费用 6 100 管理费用 3 400 销售费用 2 000
贷：累计折旧 11 500 8．借：生产成本—甲产品 1 953.89 —乙产品 1 563.11
贷：制造费用 3 517
9．借：库存商品——甲产品 10 878.89 ——乙产品 8 703.11
贷：生产成本——甲产品 10 878.89
——乙产品 8 703.11 制造费用分配表 单位：元 产品品种 工资金额 分配率 分配金额 35 000 0.589 20 650 甲产品 42 000 24 690 乙产品 77 000 45 340 合计
产品生产成本计算表 单位：元
成本项目 A产品 总成本（400单位成本 件） 15 000 39 900 20 650 75 550 188.875 B产品 总成本（500件） 单位成本 37 000 47 880 24 690 109 570 219.14 直接材料 直接人工 制造费用 产品生产成本
四、产品销售业务
1．借：银行存款 187 200
贷：主营业务收入—甲产品 160 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 27 200 2．借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 3．借：应收账款 264 750
贷：主营业务收入—乙产品 225 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 38 250 银行存款 1 500 4．借：银行存款 27 250 贷：其他业务收入 25 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 4 250 借：其他业务成本 15 000 贷：原材料 15 000 5．借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 6．借：银行存款 264 750 贷：应收账款 264 750
7．借：主营业务成本—甲产品 70 000
—乙产品 100 000
贷：库存商品—甲产品 70 000
—乙产品 100 000
8．借：营业税金及附加 2 000 贷：应交税费 2 000 五、财务成果计算业务
1．借：银行存款 81 900
贷：主营业务收入—甲产品 70 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 11 900 2．借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000 3．借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 500 4．借：应付利息 2 000 财务费用 1 000
贷：银行存款 3 000 5．借：营业外支出 800 贷：银行存款 800 6．借：银行存款 1 000 贷：营业外收入 1 000 7．借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 8．借：主营业务收入 70 000
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