2019年税务师《税法二》试题及答案(卷五)

2019年税务师《税法二》试题及答案（卷五）

一、单项选择题

1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.一人有限责任公司 B.个人独资企业 C.国有独资企业 D.上市公司

2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元;受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为( )万元。 A.10 B.11.3 C.10.4 D.11.7

3.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是( )。

A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售

商品收入金额

D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

4.下列各项，不属于职工福利费范畴的是( )。 A.离退休人员统筹外费用 B.离退休人员的退休工资 C.职工食堂购置餐桌支出 D.职工食堂工作人员工资

5.某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为( )万元。 A.175 B.180 C.185 D.190

6.某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营(股东对该居民企业的权益性投资额为300万元)，当年向股东支付借款利息49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款应调整的应

纳税所得额为( )万元。(不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响) A.13 B.16.5 C.30.5 D.34

7.某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。 A.29 B.30 C.36 D.60

8.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是( )。 A.烟草企业的广告费和业务宣传费 B.企业购置安全保护用品支出

C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

9.下列关于亏损弥补的说法正确的是( )。

A.境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补 B.境内总机构的亏损，不得用境外分支机构的盈利弥补