2018-2019年注册会计师税法个人所得税法测试试题【1】含答案考点及解析

2018-2019年注册会计师税法个人所得税法测试试题【1】 (含答案考点及解析)

1 [单选题]个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A.用于家庭的支出 B.非广告性质赞助支出 C.已缴纳的增值税税款

D.生产经营过程中发生的财产转让损失 【答案】D 【解析】选项 A、

B、C在个人所得税税前不得扣除。

2 [单选题]我国目前个人所得税采用（）模式。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.组合征收制 【答案】C

【解析】目前，我国个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式，即混合征收制的模式。

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3 [单选题]根据个人所得税法及实施条例的规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指（）。

A.一个纳税年度在中国境内居住累计满183天 B.一个纳税年度在中国境内居住累计满365天 C.一个纳税年度在中国境内居住连续满183天 D.一个纳税年度在中国境内居住连续满365天 【答案】A

【解析】居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满183天的个人。

4 [单选题]以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。 A.提供商标权使用权取得的所得 B.提供非专利技术使用权取得的所得 C.提供专利权使用权取得的所得 D.转让土地使用权取得的所得 【答案】D

【解析】转让土地使用权取得的所得属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。

5[单选题]个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按（）项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

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C.经营所得

D.特许权使用费所得 【答案】A

【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

6 [单选题]以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（）。 A.基本养老保险 B.子女教育支出 C.企业年金

D.税收递延型商业养老保险 【答案】A

【解析】注意区分专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除。选项A属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项B属于专项附加扣除项目；选项CD属于依法确定的其他扣除。

7 [单选题]某职员(独生子)

2019年1月工资、薪金收入12000元，其中含单位应为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员还要赡养其62岁的父母及供其七年级的女儿读书(对子女教育和赡养老人专项附加扣除选择在单位预扣预缴其税款时扣除)，则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（）元。

A.4580 B.4080 C.3580

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D.3080 【答案】C

【解析】累计预扣预缴应纳税所得额=12000-5000-(260+120+40)-2000-1000=3580(元)。8 [单选题]个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。

A.纳税人 B.扣缴义务人 C.被投资企业 D.原股东 【答案】B

【解析】扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

9 [单选题]个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元 B.职工领取的原提存的住房公积金300元 C.退休人员再就业取得报酬6000元 D.个人单张有奖发票中奖800元 【答案】C

【解析】个人达到法定退休年龄取得的退休工资免征个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税；对个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税，超过800元的，全额征收个人所得税。

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10 [单选题]享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在规定时间内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除大病医疗专项附加扣除项目。该规定的时间是（）。

A.次年1个月内 B.次年3个月内 C.次年6个月内

D.次年3月1日至6月30日内 【答案】D

【解析】享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除大病医疗专项附加扣除项目。

11 [单选题]除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于规定时限内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息，该规定时限是（）。

A.年度终了后1个月内 B.年度终了后2个月内 C.年度终了后3个月内 D.次年3月1日至6月30日内 【答案】B

【解析】除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后2个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。

12 [单选题]住房贷款利息专项附加扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过（）。

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