发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12701技术改造保证贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期保证贷款。
12702基本建设保证贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期保证贷款。
12703银团联合保证贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期保证贷款。
12704中期流动资金保证贷款
本科目核算本社发放给借款人期限在一年以上、三年以内的中期流动资金保证贷款。
12710其他中长期保证贷款
本科目核算本社发放给借款人除以上项目外的中长期保证贷款。
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12801技术改造抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于技术改造、网点设施更新的中长期抵押、质押贷款。
12802基本建设抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人经有关部门核准用于基本建设的中长期抵押、质押贷款。
12803银团联合抵押质押贷款
本科目核算本社与其他商业银行联合发放给大中型企业的中长期抵押、质押贷款。
12804中期流动资金抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人的期限在一年以上、三年以内的中期流动资金抵押、质押贷款。
12810其他中长期抵押质押贷款
本科目核算本社发放给借款人除以上项目外的中长期抵押、质押贷款。
129贴现
本科目核算本社发放给借款人的贴现贷款。
收到未到期的票据时，借记本科目，贷记有关科目；票据到期时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
12901贴现
本科目核算本社发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科目核算本社发放的贷款因借款人到期（含展期后到期）仍未能归还或贴现业务因汇票承兑人不能按期支付，贴现申请人账户存款余额不足偿还而由本行被动垫付的款项。 当从正常贷款类科目或“贴现”等科目转入本科目时，借记本科目，贷记有关贷款科目；当逾期半年以上（含半年）或已符合呆帐条件时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目应按贷款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13001一般逾期贷款
本科目核算本社发生的一般逾期贷款。
13003呆滞贷款
本科目核算本社发放的逾期在超过半年以上仍未归还的贷款（不含呆账贷款）。
13004呆账贷款
本科目核算本社按财政部有关规定列为呆账的贷款。
131贷款呆帐准备金
本科目核算本社按年末贷款余额的一定比例计提的贷款呆帐准备。
提取或补提呆帐准备时，借记“531提取准备”科目，贷记本科目；调减呆帐准备时，借记本科目，贷记“531提取准备”科目。
发生贷款呆帐损失时，借记本科目，贷记有关贷款科目。
已确认并转销的贷款呆帐，以后年度又收回的，应按收回的金额，借记有关科目，贷记本科目。
本科目是有关贷款科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
本科目设以下二级科目： 13101贷款呆账准备金
13102特别呆账准备金
132进出口押汇
本科目核算本社接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本社开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
支付进出口押汇款时，借记本科目，贷记有关科目；收回押汇款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目
13201出口押汇
本科目核算本社凭联行、代理行开来即期信用证项下跟单汇票，经严格审单相符议付承做的一种短期出口放款。
13202进口押汇
本科目核算国外议付或付款行交来进口信用证项下单据，经审核无误在对外付款对内尚未向开证人收款期间所垫付的款项。
133应收利息
本科目核算本社按权责发生制原则计算的应收未收利息。
当其计算应收利息时，借记本科目，贷记利息收入有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按欠息单位进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13301贷款应收利息
本科目核算因贷款而发生的应收未收利息。
13302其他应收利息
本科目核算本社除贷款之外的上存、下借应收利息、代理债券应收利息的其他应收未收利息。
13303核销贷款应收利息
本科目核算本社核销贷款应收利息.
134坏帐准备
本科目核算本社按规定对应收利息提取的坏帐准备金。
提取坏帐准备时，借记“531提取准备”科目，贷记本科目。
本科目是应收利息科目的备抵科目，余额反映在贷方，是资产类的减项。
135待摊费用
本科目核算本社短期内不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。如一年以内应待摊的低值易耗品、房屋租赁费等。
发生费用时，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记有关费用科目，贷记本科目。
本科目应按费用的种类进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
136垫款
本科目核算本社办理对外担保、承兑汇票、开出信用证等业务，因客户不能到期支付而由本行被迫垫付的款项。
发生垫款时，借记本科目，贷记有关科目；对方归还时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按垫款客户进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
13601担保垫款
本科目核算本社办理对外担保业务而发生的垫款。
13602保函垫款
本科目核算本社办理对外开出保函而发生的垫款。
13603信用证垫款
本科目核算本社办理对外开出信用证而发生的垫款。
13610其他垫款
本科目核算本社发生的除担保、保函、信用证垫款以外的其他垫款。
137议付信用证款项
本科目核算本社对客户交来国内信用证经议付买单垫付的款项。
同意议付并支付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回议付款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
138买入外币票据
本科目核算本社买入的汇票、旅行支票以及信用卡单据等外币票据。
买入票据时，借记本科目，贷记有关科目；收到票据款项时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
139其他应收款
本科目核算本社应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
发生其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目
本科目应按款项类别和单位、个人进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目： 13901业务周转金
本科目核算本社因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金款项。
13902存出保证金
本科目核算本社预付的各种保证金性质的款项。
13903其他应收款
本科目核算本社发生的除以上款项以外的应收款项。
140证券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
支付款项时，借记本科目，贷记有关科目；到合同规定日期反售给其他机构时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14001国家债券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订国家债券回购协议而借出的款项。
14002中央银行债券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订中央银行债券回购协议而借出的款项。
14003其他证券回购协议借出款
本科目核算本社与其他单位签订除以上项目以外的债券回购协议而借出的款项。
141短期债券投资
本科目核算本社购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
购入的各种债券，按照实际支付的价款（包括佣金、印花税等）借记本科目，贷记有关科目。中途出售债券，借记有关科目（实际收到的金额），贷记本科目（原成本）和“投资收益”科目。债券到期收回本息，借记有关科目（本息总额），贷记本科目（原成本）和“投资收益”科目
本科目应按券别种类或单位进行明细核算。 本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：
14101短期国家债券
本科目核算本社购入国家发行的期限在一年以内（含一年）的短期国家债券投资。
14102短期金融债券
本科目核算本社购入期限在一年以内（含一年）的各种短期金融债券。
14103其他短期债券
本科目核算本社购入其他单位经批准发行的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
142 长期债券投资
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