2019年中级会计职称财务管理计算题集九含答案

2019年中级会计职称财务管理计算题集九含答案

【例题?计算题】甲商品流通企业2019年6月30日资产负债表的部分项目数据如下

单位：元

其他有关资料如下：

(1)营业收入：2019年6月份营业收入400000元，2019年7月份营业收入450000元，2019年8月份营业收入600000元;

(2)收款政策：当月销售当月收现60%，下月收现35%，其余5%预计无法收回;

(3)营业毛利率为20%;

(4)采购政策：每月购货为下月计划营业收入的80%;

(5)付款政策：当月购货当期付现70%，其余下月付现;

(6)2019年7月份用货币资金支付的期间费用为44000元，该月发生的非付现期间费用为6000元;

(7)2019年7月份预交所得税2500元;

(8)2019年7月份向投资者预分配利润5000元;

(9)该企业每月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10000元的整倍数。

要求：

(1)计算甲企业2019年7月份销售现金流入和经营现金流出;

(2)计算甲企业2019年7月份现金余缺和期末现金余额;

(3)计算甲企业2019年7月份的营业成本和利润总额;

(4)计算甲企业2019年7月31日资产负债表下列项目的金额：

①应收票据及应收账款;

②应付票据及应付账款;

③短期借款。

【答案与解析】(1)该企业2019年7月份销售现金流入和经营现金流出

销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元)

经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)

其

中

：

采

购

现

金

流

出

=450000×80%×30%+600000×80%×70%=444000(元)

(2)该企业2019年7月份现金余缺和期末现金余额：

现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)

期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)。

(3)该企业2019年7月份的营业成本和利润总额：