C.资产负债表D.应付职工工资和社会保险费等支出预算 参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条。难易程度：适中 40.《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予( )处罚
A.责令限期改正B.没收非法所得C.并处2千元以上1万元以下的罚款D.并处1万元以下的罚款 参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第36条。 41.下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款 B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C.对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款D.对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
参考答案：ABCD《税收征收管理法》第60条
42.下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是()。
A.国家机关B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C.个人D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
参考答案：ACD知识点来源：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中 43.《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括()。
A.工商营业执照B.税务登记表C.税务登记证及其副本D.临时税务登记证及其副本 参考答案：CD知识点来源：《税务登记管理办法》第4条难易程度：适中 44.以下属于发票的是()。
A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商业批发统一发票D.电报收据 参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法》第3条难易程度：较易
45下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是()。 A.经办人身份证明B.税务登记证件C.营业执照D.财务专用章的印模 参考答案：ABD知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：较难
46.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有()。 A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定D.其他合理方法 参考答案：ABCD知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中 47.一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是()。
A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的
C.销售货物中有免税项目的D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的 参考答案：ABD知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中 48.下列情形中属于未按规定开具发票的是()。
A.未发生经营业务开具发票B.跳号开具发票C.外资企业只使用外国文字开具发票D.未经批准拆本使用发票
参考答案：ABCD知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：适中 三、判断题
1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。( × )
2.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。( √ ) 3.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。( × ) 4.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。( √ )
5.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。( √ ) 6.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具( × ) 7.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。( √ ) 8.纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。( √ ) 9.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。(×
10.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。( × )
11.对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。可以在6个月内暂停向其出售发票。( × )
12.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。( √ )
13.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。( √ )
14.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。( × )
15.税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限。(×)
16.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。( √ )
17.税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。( √ )
18.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应制作非正常户认定书，存入纳税人档案。(×)
19.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。( × ) 20.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。( × )
21.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( √ )
22.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。( × ) 23.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。( √ )
24.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。( × )。
25.纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( × )
26.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。( √ )
27.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。( × )
28.纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。( × ) 29.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。( × ) 30.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。( √ )
31.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。( √ ) 32.一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。( √ )
33.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记( ×)。
34.纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂接受税务机关检查。( × )
35.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件;税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。( √ )
36.税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。( ×)
37.《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制( × )。 38.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( × )
39.发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。( × ) 40.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。( × )
41.增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。( √ ) 42.增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。( ×
43.如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。( √ ) 44.《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。( √ )
45.《增值税专用发票使用规定》规定，进货退货或索取折让证明等可以由税务机关开具，也可以由购买方开具，但均须加盖主管税务机关印章。( × )
46.增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。( √ ) 47.一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。( √ )
48.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。( √ )
49.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。( √ )
50.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。( × )
51.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。(√
52.税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。( × )
53.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。×
54.税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。×
55.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。( × )
56.某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。(×) 57.2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。( √ )
58.各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。×
59.对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。(√)
60.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。( × )
61.纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。( √ )
62.个人(包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。( × )
63.从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30日内办理税务登记。( √ )
64.税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。( × )
65.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。( √ )
66.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。( × )
67.纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15日内向经营地税务机关办理注销税务登记。( ×
68.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。( × ) 69.代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具，也可以由税务机关手工开具。 × 70.增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章和发票专用章。 × 71.税务机关代开专用发票时填写有误的，按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。 ×
72.代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。√
四、简答题：
1.纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料? 答：《税务登记管理办法》第十三条规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供下列证件和资料?
(一)工商营业执照或其他核准执业证件; (二)有关合同、章程、协议书; (三)组织机构统一代码证书;
(四)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。 其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
2.简述税务机关核定应纳税额的适用情形。 答：《税收征管法》第三十五条、第三十七条的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的; (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办程纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的; (6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。 3.增值税一般纳税人在什么情况下可以不开具专用发票? 答：《增值税专用发票使用规定》第四条规定:下列情形不得开具专用发票： (1)向消费者销售应税项目; (2)销售免税项目;
(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务; (4)将货物用于非应税项目;
(5)将货物用于集体福利或个人消费; (6)将货物无偿赠送他人;
(7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。 (8)向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。 4.增值税专用发票开具时限的要求? 答：《增值税专用发票使用规定》第六条规定：专用发票开具时限规定如下： 采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。 (2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天;
(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天; (4)将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天;
(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送 其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天; (6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天; (7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。 5.税款征收应遵循的原则是什么?
答：(1)征收唯一主体原则。(2)依法征税原则。(3)按法定权限和程序执法和保护纳税人合法权益原则。 (4)按规定入库原则。(5)税款优先原则。 6.核定应纳税额有哪些方法? 答：《税收征管法实施细则》第四十七条规定：纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：
(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定; (2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定; (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(4)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
7.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件? 答：《税收征收管理法实施细则》第十八条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;
(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。 8.税务登记证件的主要内容有哪些? 答：《税务登记管理办法》第十六条规定：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、
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