国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税A）
特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）
一、 单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识
辨别不清不给分，每题1分，共20分）
1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ）
A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠
1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.税收优惠
3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000
4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。
A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理
5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ） 。
A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样
6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（ C ）日内审理完毕。
A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。
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A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。
A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期
9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ A ）
A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D.弹性分析
10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（ C ）。
A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11．进行账证核对时，一般采用（ A逆查法 ）。
A、审阅法 B、核对法 C、详查法 D、抽查法 12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（ A ） A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为 C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为
13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ C ）
A.21.87万元 B.20.74万元 C. 19.55万元 D.20.7978万元 128.7+5.850/1.17*0.17=19.55
14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为( C )。
A．25万元 B．23万元 C．21.37万元 D．19.66万元
注意开具普通发票,是价税合计的.
15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮
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胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（ A ）万元。
A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13
77.22/1.17*0.03=1.98
16. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( A ) 。
A、75.4万元 B、100.9万元 C、119.6万元 D、137.7万元 150*17%-137.7+115*8*0.04=-75.4 115*8*0.13=119.6
17.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ C ）
A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元
解析：（销售收入＋其他业务收入＋视同销售收入）*15%=300
18. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ C ）
A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元 D．1300万元
租金收入在按合同约定的时间计税.
19. 甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（ ）元、应纳营业税为（ ）元。（ C ）
A.20500；1000 B.20000; 0 C.23918.80; 0 D.20000; 1000
根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知》（国税发[2002]109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用”费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(10+2/1.17）*0.2+0.1*0.5=24500(注意按总局的解释其他企业应征收营业税)
20.以下不属于企业合并的是（D ）
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A．控股合并 B．吸收合并
C．新设合并 D．总公司下的两个分公司合并 二、
多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、
少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）
1．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ABC ） A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据
C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款 D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2 2．下列属于税务行政复议特征的有：（ ABC ）
A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合 C.税务行政复议前置 D. 审查对象是税收抽象行政行为 3．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( ABCD )。 A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系 C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系 4.地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（ AD ）。 A．业务指导类职责 B．系统管理类职责 C．稽查执法类职责 D．行政协调类职责
5. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（CD ）。
A.《审理报告》 B.《税收强制执行决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务行政处罚决定书》
6. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ BD ）
A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的
7．税务行政复议的范围包括：（ABCD ）
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000元以下的罚款
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