五 报表填写
第三篇 增值税一般纳税人网上申报相关文件汇编
一 关于推行增值税一般纳税人网上申报的通知
二 深圳市国家税务局关于推行增值税一般纳税人网上申报的通告 三 深圳市增值税一般纳税人网上申报管理暂行办法 四 深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法
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第一篇 增值税一般纳税人网上申报
业务规则
第一部分 增值税一般纳税人网上申报业务规程
一、适用对象
网上申报系统暂适用于除以下几种情况以外的增值税一般纳税人: （一）辅导期一般纳税人； （二）逾期申报；
（三）办理延期申报或缓缴税款； （四）无法通过 “一窗式”票表稽核，需进行人工干预； （五）有同一属期多次申报等非正常申报情况； （六）因计算机、网络故障等原因不能进行网上申报；
（七）办理注册地跨区变更，提前进行当月的抄报税以及纳税申报； （八）国税机关规定的其它情形。 二、备案注册 （一）新开户
2005年9月30日前已认定为一般纳税人的企业，系统自动开通其网上申报资格，纳税人无须到国税主管税务机关办理备案手续。
2005年10月1日起新认定的增值税一般纳税人，申请采用网上申报方式的，
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持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续：
1、填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》（可从深圳国税网站下载）； 2、税务登记证副本原件（查验后退回）； 3、《委托代扣税款协议书》（查验后退回）；
备案手续要求在一个工作日内办理完毕。纳税人办理完网上申报备案手续后，应于次月的申报期开始采用网上申报方式进行增值税申报。纳税人办理网上申报方式备案后，无特殊情况一年内不得变更。
（二）跨区迁移
1、普通发票按不同税率进行汇总，只录入发票总份数与金额合计数、税额合计数，不需录入发票明细数据。
2、免抵退企业开具的出口商品专用发票数据无须录入，也不在副表一中体现，直接在主表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填列。
3、农副产品收购凭证数据无需录入，直接在副表二填列。
4、外贸企业用于出口退税的进项发票填写报表时不能填写到副表二第13
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栏“本期进项税额转出额”，应该填写到附表二的26栏“按照税法规定不允许抵扣”。
5、未开具发票的销售额，按不同税率进行汇总，录入金额合计数、税额合计数。
6、纳税检查调整的销售额，录入金额、税额。 （三）其他凭证采集
纳税人有抵扣“四小票”的，需在通用采集软件中数据录入完毕后进行数据申报导出，并将“四小票”数据导入网上申报软件；也可在网上申报软件中直接进行录入。
五、报表填写
（一）《增值税纳税申报表附列资料（表三）》与《增值税纳税申报表附列资料（表四）》根据发票数据自动生成，不允许修改。若要修改，需修改原始发票数据。
（二）纳税人先对《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（表二）》进行编辑后保存，然后填写《增值税纳税申报表》。纳税人可根据实际调整《增值税纳税申报表》数据并保存。其中免抵退企业应将未做发票采集的出口商品发票金额合计数直接填入《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中。 （三）、《资产负债表》、《损益表》的填写 纳税人应按网上申报软件统一的报表格式进行填写，填写时可参照《会计行业报表差异转换填写说明》对本行业报表与网上申报软件报表之间的差异项目进行合并转换。
（四）、其他报表的填写
纳税人按照参考填表说明填写其他报表。 六、抄税处理
（一）纳税人在网上申报系统成功报送纳税申报信息后，携带税控IC卡到可就近选择到全市任一办税服务厅办理抄报税业务，不受所在主管税务机关属地限制。
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