会计每月记账流程是什么

每月的月末都要进行一次会计账务的结算总结，因此很多的业务需要根据这个期间来进行相关的处理。对于专业的财务人员需要熟练掌握基本的记账方法和程序。

一、每月记账流程 基本流程如下：

审核原始凭证——编制记账凭证——记账（各种明细账）——记账（月末汇总记账凭证，登记总账）——对账——编制报表——凭证制册 二、常见记账问题 1、工资发放：

如果本月计提次月的工资，次月再发放工资，那么记账时，会计分录应该分两步写：

首先是本月计提次月工资：

借：管理费用/销售费用——工资/奖金 贷：其他应收款——个人社保/个人所得税 应付职工薪酬-工资 计提个税：

借：其他应收款

贷：应交税费-个人所得税 次月缴纳次月社保： 借：应付职工薪酬——社保 贷：库存现金或者银行存款 缴纳个税：

借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金/银行存款 2、销售往来：

收到一笔货款100万，开了增值税专用发票给对方，如何记账？ 借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-销项税 主营业务收入

购买一批原材料100万，先支付了50万定金，收到货后，再支付剩下的50万，并收到对方开来的增值税专用发票，如何记账？ 支付定金时： 借：应付账款 贷：银行存款 支付余下的50万：

借：应付账款 贷：银行存款 收到发票： 借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款 3、固定资产盘点：

固定资产关注两个问题，一是新增，二是折旧。举个例子： 公司新购买一台空调： 借：固定资产——空调 贷：银行存款/应付账款 计提折旧时：

借：管理费用——折旧费 贷：累计折旧 三、记账进阶问题

1、现金短缺无法查明的应该计入什么科目？ 答：

借：管理费用－现金短缺 贷：待处理财产损益

2、新办的POS机试刷了一笔（不用还），分录怎么写？ 答： 借：银行存款

贷：营业外收入

3、开出一张销售发票，未收货款，跨年后才冲红。要怎么做分录？ 答：

如果是销售退货，那就开具红字发票，并做一个红字分录；由于是跨年度了，跨年度的损益类科目（主营业务收入）要用“以前年度损益调整”替代。 4、我司准备收购一家工厂，原来工厂的注册资本是580万，后来又陆续投入了一些流动资金，现在我们用400万买断，如何记账？ 答：

借：长期股权投资

资本公积（如果计入营业外收入，那就会产生所得税） 贷：银行存款

5、以前年度补交增值税怎么入账？ 答：

借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款