算清缴程序和报送的有关资料，引导企业有序、及时、准确地进行年度纳税申报，使所得税的纳税申报和汇算清缴工作高质量的完成。
三、提高企业所得税汇算清缴申报质量
各分局要根据辽宁省地方税务局?关于印发?辽宁省企业所得税年度纳税申报表?的通知?（辽地税函?2008?255号）、?转发国家税务总局?关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?的补充通知?(辽地税函?2009?13号)精神和“金税三期”的工作要求，提高所得税申报录入质量和效率。加强内部培训，使窗口受理人员清楚企业所得税的政策规定和审核管理程序，认真审核企业申报的资料是否齐全、数据是否准确、逻辑关系是否相符。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意审核比对会计制度规定与税法规定存在差异的项目。通过审表、录表发现问题，对申报错误和疑点，要及时要求企业重新申报或者补充申报，提高所得税纳税申报率。 四、进一步加强对企业所得税审批备案事项的管理 要充分领会?辽宁省地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知?（辽地税发?2009?8号）和?国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知?（国税发?2008?111号）等文件的精神，认真贯彻落实依法行政、依法治税的原则，做好税收优惠政策落实工作。各分局要加强对享受减免所得税优惠政策企业的管理，定期核查减免税企业的资格、
条件和减免期限等，对享受所得税优惠政策的企业实行台账管理，使所得税优惠政策充分、公平、有效地发挥经济调节作用。 五、加强跨地区汇总缴纳企业所得税的管理
各分局要严格贯彻落实国家税务总局关于印发?跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法?的通知（国税发?2008?28号）文件精神，及时准确的掌握我市企业总分机构户数、资产、人员和主要经济指标等信息情况，主管地税机关应督促检查总机构或分支机构按税收法规规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表情况，切实做好总机构所得税汇算清缴工作。 六、做好企业所得税年度纳税申报表的填写、录入工作 （一）所得税年度纳税申报表录入时限要求
所得税汇算清缴申报时限为2010年1月1日－5月31日，不受每月15日前的征期限制。各分局要严格执行?通知?的规定，在2009年5月31日前完整准确地完成2009年度所得税汇算清缴数据录入和修改工作。
（二）各分局要高度重视企业所得税汇算清缴统计分析工作，在数据及时、准确、完整的基础之上，结合“涉税通?企业所得税汇算清缴系统”，认真做好企业所得税汇算清缴统计分析工作，为2010企业所得税收入分析、预测、调度提供保障。 （三）个人独资企业和合伙企业汇算清缴有关报表按?关于做好2000年度个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的通知?（沈地税发?2001?10号）第六条有关规定
办理。
七、认真做好企业所得税年度汇算清缴工作总结
各分局于2010年6月10日前上报?汇算清缴工作报告?，其内容按?转发省地税局所转发的国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知?（沈地税发?2009?161号）第二条的规定执行。
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二Ο一Ο年三月八日
关于印发企业所得税若干业务问题的通知
辽地税发〔2010〕3号
各市地方税务局、省局直属局：
为做好2009年度企业所得税汇算清缴工作，提高汇算清缴的质量和效率，现将有关业务问题明确如下： 一、关于小额贷款公司企业所得税征收管理问题
?国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知?（国税发［2008］120号）第一条第二款第二项规定：“银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。”根据上述规定，小额贷款公司的企业所得税应由地方税务局管理。 二、关于企业统一借款转借集团内部其他企业单位使用税前扣除问题
企业集团或其成员企业统一向金融机构借款，分摊集团内部其他成员企业使用的，凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，并在使用借款的企业间合理分摊利息费用的，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。但企业集团或其成员企业不得重复扣除。
三、企业清算所得税问题
（一）清算企业资产处臵损失不需报批，由税务中介机构出具清算报告，主管税务机关如无异议可认定损失。
（二）根据?财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业
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