行政事业单位内部控制制度设计操作指南

《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（ ）。 A．规范管理制度及标准 B．权力制衡 C．集体决策

D．加大行政监察力度

A B C D

答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡,防止腐败。 2.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（ ）。 A．单位内部审批 B．报上级单位备案 C．报上级单位审批 D．报财政部门审批

A

B

C

D

答案解析： 收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

3.建立行政事业单位内部控制制度的核心是（ ）。 A．全面提升单位综合管理水平 B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费

A

B

C

D

答案解析：建立内控制度的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度的好坏反映了单位的综合管理水平。

4.单位票据的保管期限一般是（ ）。 A．3年 B．5年 C．10年 D．15年

A

B

C

D

答案解析：单位票据的保管期限一般为5年，对超过法定保管期限的，可以组织销毁。 5.行政事业单位内部控制的核心控制措施是（ ）。 A．预算控制 B．执行控制 C．业务流程控制 D．资金控制

A

B

C

D

答案解析：行政事业单位内部控制的核心控制措施就是通过业务流程的管控实现内部控制的目标，提升单位的管理水平，防范舞弊和腐败的滋生。

6.行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者是（ ）。 A．政府 B．财政部门 C．审计部门 D．单位

A

B

C

D

答案解析：财政部门是行政事业单位内部控制规范的主要制定者和发布者，各级财政部门是行政事业单位内部控制的直接外部管理者。 7.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（ ）。 A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

A

B

C

D

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。

8.政府采购实施中，在中标、成交通知发出之日起签订政府采购合同的有效期是（ ）。 A．20 B．30 C．40 D．50

A

B

C

D

答案解析：各采购单位应按要求与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项和中标、成交供应商签订书面合同。

9.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（ ） A．公开招标采购方式 B．单一来源采购方式 C．询价采购方式 D．简易采购程序

A

B

C

D

答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。

10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（ ）。

A．审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等 B．主持预算管理日常工作 C．提交年度预算执行报告

D．部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案

A

B

C

D

答案解析： C 选项属于业务部门的工作职责。

11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（ ）。

A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算

B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价 C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算 D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算

A

B

C

D

答案解析：D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。 12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（ ）。 A．重资金分配、重资产管理 B．重资金分配、轻资产管理 C．轻资金分配、重资产管理 D．轻资金分配、轻资产管理

A

B

C

D

答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。 13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（ ）。 A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心

A

B

C

D

答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。 14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（ ） 。 A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备

B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为

A

B

C

D

答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（ ）。 A．合同未履行 B．合同丢失 C．合同泄密 D．合同被滥用

A

B

C

D

答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或