法规定的免税条件)，甲公司2016年度财务报告于2017年3月10日批准报出。(4)12月，甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元，按税法规定，此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。(5)2017年度取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。(6)2017年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下：对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。要求：（分数：12.00）
(1).针对事项(1)，计算确定2017年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。 __________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：2017年12月31日投资性房地产账面价值为2200万元，计税基础=2400－2400×(1－5％)／20×11／12=2295．5(万元)，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异的金额=2295．5－2200=95．5(万元)。)
(2).计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益账户的金额(注明借贷方)。 __________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益，因此确认的递延所得税也计入其他综合收益。期末账面价值为900万元，计税基础为850万元，产生应纳税暂时性差异=900－850=50(万元)，确认递延所得税负债=50×25％=12．5(万元)，同时确认其他综合收益12．5万元(借方)。) (3).计算甲公司2017年度应交企业所得税。
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：甲公司2017年应交所得税=[(8000+95．5－(270－240)－200+160－60+100－500－700+200]×25％=1766．375(万元)。)
(4).计算甲公司2017年12月31日递延所得税资产余额。
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：甲公司2017年12月31日递延所得税资产余额=500－1200×25％+95．5×25％+160×25％=263．875(万元)。)
(5).计算甲公司2017年12月31日递延所得税负债余额。
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：甲公司2017年12月31日递延所得税负债余额=50－200×25％+(900－850)×25％+(270－240)×25％=20(万元)。)
(6).计算甲公司2017年度应确认的所得税费用。
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：甲公司2017年度应确认的递延所得税费用=1200×25％－200×25％－95．5×25％+(270－240)×25％－160×25％=193．625(万元)，甲公司2017年度应确认的所得税费用
=1766．375+193．625=1960(万元)。 或：甲公司2017年度应确认的所得税费用=(8000－200－60+100)×25％=1960(万元)。)
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