海南省注册税务师财务与会计考试题

海南省注册税务师财务与会计考试题

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海南省 注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、中国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。 A．行政程序法律关系 B．职务代表关系 C．平等主体关系

D．外部行政管理关系

2、 ，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未经过的一律不予办理退税

3、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是__。

A．啤酒销售价格在3500元/吨以下的，适用定额税率为220元/吨 B．进口卷烟一律适用比例税率45%

C．粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率 D．在比例税率中，最高税率为45%，最低税率为3% 4、下列行为中，应缴纳土地增值税的是__。 A．出让国有土地 B．转让集体土地

C．转让国有土地使用权 D．处于抵押期间的房地产

5、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司 的利润方案为每10股送3股，并于 6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。 A．300 B．600 C．1500 D．3000

6、下列指标中，反映企业基本财务结构是否稳定，表明债权人投入的资金受到所有者权益保障程度的是__。 A．资产负债率 B．有形资产负债率 C．产权比率

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D．流动比率 7、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐1 吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税__。 A．36万元 B．61万元 C．25万元 D．31万元

8、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的情况下，将债的标的物提交给有关机关，以消灭债的行为，称为__。 A．清偿 B．抵消 C．提存 D．混同

9、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数经过，才能进行修改 10、从理论上讲，增值税的增值额是__。 A．v B．m C．v+m D．c+v+m11、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是__。 A．可扣除应税收入的3% B．可扣除应税收入的30%

C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30% D．可完全扣除

12、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 13、中国最高立法机关正式建立以后首次经过的税收法律是__。 A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

14、某公司 存货平均占用60万元， 平均占用80万元。如果存货周转天数从 的45 降到 的40天，则该公司的销货成本 比 增长__%。 A．4.1

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B．5.0 C．33.0 D．50.0

15、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。 A．38 B．40.5 C．50 D．100

16、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以 28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为__元。 A．6720 B．8400 C．9000 D．9400 17、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中能够在税前一次扣除的是__。 A．受让或购进某项新技术的支出

B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D．支付给关联企业的管理费

18、中国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照她的犯罪情节__。 A．从轻或减轻处罚 B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚 D．从重处罚

19、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 20、下列各项中，征收资源税的是__。 A．液体盐、 B．人造原油 C．洗煤、选煤

D．煤矿生产的天然气

21、某公司在华设立AB两个营业机构，A的所得税适用税率为30%，B的所得税适用税率为15%， A盈利100万元，B亏损50万元； AB均盈利100万元,则该公司 合并申报所得税的应纳税额为__。 A．7.5 B．37.5