贷：清算资金往来 135000
（注：先到期扣款时已做：借：活期存款，贷：应解汇款。现不按此方法做） (9)4月27日，收到系统内异地某行处划回的商业承兑汇票款，金额 125000元，审核无误后收存开户单位市纺织厂账户。 借：清算资金往来 125000
贷：活期存款——市纺织厂户 125000 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
第五章 支付结算业务核算
6.根据中国建设银行发生的下列经济业务编制会计分录。
1）中国建设银行接到开户单位电力公司叫来的信汇凭证，金额6000元，收款人为
在外省同系统江城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
借：吸收存款——电力公司户 8，000
贷：清算资金往来 8，000
2）中国建设银行收到李明交来的先进60000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统
湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。
借：库存现金 60，000
贷：清算资金往来 60，000
3）中国建设银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证第三、四联，报单金额8000
元，收款人是在本行开户的水电公司，审核无误，办理转账。
借：清算资金往来 8，000
贷：吸收存款——水电公司户 8，000
4）中国建设银行收到外省海明支行的报单，金额为6000元，收款人是中州宾馆1305
房的张璐，审核无误，办理转账并以便条通知张璐取款，李芳持便条来行支取现金。
借：清算资金往来 6，000
贷：吸收存款 6，000
?借：吸收存款 6，000 贷：库存现金 6，000
5）中国建设银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额9000元，
系汇款人煤气公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。
借：清算资金往来 9，000
贷：吸收存款—煤气公司户 9，000
6）中国建设银行景云支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项6800元，
收款人是住红珊瑚酒店306房的赵虎，赵虎一直未来取款，现办理退汇。
借：吸收存款—赵虎户 6，800
贷：清算资金往来 6，800
7）中国建设银行收到开户单位农机厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收
承付85000元。
借：吸收存款—农机厂户 85，000
贷：清算资金往来 85，000
?8）中国建设银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额60000元已到期，利息3200元，审核无误，向外省银行划付款项。 借：吸收存款—整存整取××户 60，000 利息支出 3，200 贷：清算资金往来 63，200
?9）中国建设银行收到外省同系统银行划回的委托收款23500元，收款人为在本行开户的电缆厂，办理转账。
借：清算资金往来 23，500 贷：吸收存款—电缆厂户 23，500
?10）中国建设银行收到商业汇票承兑人服装公司的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款150000元。
借：吸收存款—服装公司户 150，000 贷：清算资金往来 150，000
11）中国建设银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款35000元，收款人为在本行开户的商业大厦，办理转账。
借：清算资金往来 35，000 贷：吸收存款—商业大厦户 35，000
12）中国建设银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人恒大贸易公司收取票款180000元，恒大贸易公司存款账户只能支付120000元。 借：吸收存款--恒大贸易公司 120，000 贷款--恒大贸易公司 60，000 贷：吸收存款--恒大贸易公司 180，000
13）中国建设银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额80000元，承兑申请人为在本行开户的化肥厂，审核无误，办理转账，划付款项。
借：吸收存款--化肥厂户 80，000
贷：清算资金往来 80，000
14）中国建设银行收到开户单位丹尼斯提交的签购但、进账单，金额8000元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。 借：存放中央银行存款 8，000
贷：吸收存款——百货商店 7，920
手续费及佣金收入 80
15）中国建设银行受理持卡人田原提交的个人卡与取现单，要求支取现金4000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%的手续费。
借：清算资金往来 4，000
贷：库存现金 3，960
手续费及佣金收入 40
16）中国建设银行收到开户单位医药公司交来的支票及进账单，金额50000元，出票人为在本行开户的健康人大药房，审核无误，办理转账。 借：吸收存款—健康人大药房户 50，000
贷：吸收存款—医药公司户 50，000
?17）中国建设银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额30000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。 借：吸收存款—百货公司户 30，000
贷：活期存款—设备厂户 30，000
18）中国建设银行收到开户单位自来水公司交来的支票及进账单，金额8000元，出票人为在其他系统行开户的甲公司，收妥款项，办理转账。 借：存中央银行存款 8，000
贷：吸收存款—自来水公司户 8，000
19）中国建设银行文化路支行提入进账单，金额5000元，系同城本系统城东支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的思达超市，办理转账。 借：清算资金往来 80，000
贷：吸收存款—思达超市户 80，000
20）中国建设银行城西支行收到开户单位公交公司交来的“银行本票申请书”，金额4000元，审核无误，收妥款项，办理转账。
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