关于《现金流量表的分析》的毕业论文

西南科技大学本科学年论文

Southwest university of science and technology

本科学年论文

现金流量表及其分析

学院名称 专业名称 学生姓名 学

号

经济管理学院

会计学 淡俊杰 ZS20130106 周永红

指导教师

1

析

浅谈现金流量表的分析

摘要

现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。

关键词：现金流量表； 经营； 投资； 筹资； 分析

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西南科技大学本科学年论文

目 录 第1章绪论 .................................................................................................. 5 第2章 现金流量的基本概念及分析意义 ........................................................ 6

2.1概念 ................................................................................................ 6 2.2现金流量的主要意义和作用在于 ....................................................... 6

2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性 ..................... 6 2.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益 ............................ 7

第3章 对现金流量表总体的分析 .................................................................. 8 第4章 对现金流量表具体内容的分析 .......................................................... 10

4.1对经营活动的现金流量分析 .............................................................. 10

4.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。 ............ 11 4.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。 ........ 12 4.2对投资活动的现金流量分析 ............................................................. 13

4.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。 ............ 14 4.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。 ..................................................................................................... 14 4.3对筹资活动的现金流量分析 .............................................................. 15

4.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。 .................. 16 4.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。 ..................................................................................................... 16

第5章 现金流量表与其他二张主要报表的比较分析 .................................. 17

5.1.2盈利能力及支付能力分析。 .................................................... 19 5.2现金流量表与利润表比较分析.......................................................... 20

5.2.2将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较，通过销货收到的现金对销货收入的比率，可以判断企业的收现质量，判断时有三种情况： .................................................................................... 21 5.2.3 同样的道理，将购货支付的现金与销货成本对比，通过购货现金对销货成本的比率，可以判断企业付现成本的情况。判断时也有三种情况： .......................................................................................... 22 5.2.4将投资收益所得的现金项目与利润表上的投资收益项目联系。.. 22 5.3现金流量表分析时要掌握几大钩稽关系。 ......................................... 23 第6章 表外因素 ......................................................................................... 23 第7章 对企业现金流量状况进行综合评价 ................................................... 24 结论 ........................................................................................................... 25 参考文献 .................................................................................................... 26 致谢 ........................................................................................................... 27

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析

浅谈现金流量表的分析

摘要

现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。

关键词：现金流量表； 经营； 投资； 筹资； 分析

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