东财《企业税收筹划》在线作业最全习题集及答案

来源：用户分享时间：2025/5/24 8:14:48 本文由

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正确答案ABC

10. 下列关于营业税的说法正确的有

A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额不缴纳营业税未分别核算的

由主管税务机关核定其应税劳务的营业额

C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为视为销售货物不缴纳营业税其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税 D

正确答案ABCD

10. 下列项目中免征营业税的有 A. 残联举办的餐饮店

B. 残疾人本人提供的应税劳动 C. 养老院收取的老人入院费 D. 养老院举办的对外餐饮店 ?

正确答案BC

2. 根据个人所得税法律制度的规定下列各项所得中应当缴纳个人所得税的有 A. 个人房产租赁所得

B. 个体工商户的生产、经营所得? C. 个人工资、薪金所得 D. 个人购买国债利息收人 ?

正确答案ABC

2. 根据营业税的有关规定下列收入应计征营业税的有 A. 个人转让著作权取得的收入 B. 残疾人本人提供的应税劳动

C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入

D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 ?

正确答案CD

3. 下列应税消费品已改在零售环节缴纳消费税的有 A. 化妆品 B. 高档手表 C. 金银首饰

D. 钻石及钻石饰品 ?

正确答案CD

4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款的当天 B. 委托他人代销的为货物发出的当天

C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天

D. 销售应税劳务为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 ?

正确答案CD

4. 下列属于营业税混合销售行为的有 A. 工厂销售货物的同时负责送货上门 B. 商场卖货并负责调试

C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D. 卡拉OK歌厅供应小点心 ?

正确答案CD

5. 下列关于消费税的说法正确的是

A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售尽管该企业分别核算了销售额但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税

B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款

C. 对销售货物收取的押金不论是否到期均应并入销售额计征消费税 D. 烹调料酒属于黄酒应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 ?

正确答案AB

5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有

A. 采取赊销和分期收款结算方式的纳税义务发生时间为实际收款的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的纳税义务发生时间为移送使用的当天

C. 纳税人委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 D. 纳税人采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 ?

正确答案BD

6. 下列各项中不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有 A. 为雇员提供年终加薪的支出 B. 为离休雇员提供待遇的支出 C. 为雇员交纳社会保险的支出 D. 为雇员提供的劳动保护费支出 ?

正确答案BCD

6. 下列项目中允许在应纳税所得额中据实扣除的有 A. 向金融机构的借款利息支出 B. 企业财产保险费 C. 企业的业务宣传费 D. 固定资产转让费 ?

正确答案ABD

7. 下列所得根据内资企业所得税法规定属于工资、薪金支出范围的包括 A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 ?

正确答案CD

7. 下列各项中属于契税征收范围的是 A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋

D. 接受他人房屋作价投资入股 ?

正确答案ACD

8. 生产企业将委托加工收回的货物用于的应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 ? 正确答案ABC

8. 购买的货物用于时其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 ?

正确答案BD

9. 下列连续生产的应税消费品在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有

A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板

D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 ?

正确答案BCD

9. 下列应税项目中按次计算征收个人所得税的是 A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得

C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得正确答案ABD

三,判断题

1. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠准予在个人所得税前扣除。 A. 错误 B. 正确 ?

正确答案A

2. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。 A. 错误 B. 正确 ?

正确答案B

2. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。 A. 错误 B. 正确 ?

正确答案B

3. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织包括个人独资企业和合伙企业。 A. 错误 B. 正确 ?

正确答案A

3. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 A. 错误 B. 正确

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