某房地产公司开发成本操作手册(DOC 43页)

某房地产公司开发成本操作手册(DOC 43页)

成 本 篇

第一章：总则 ————————————————————————————2 第一条：成本业务操作及管理办法制定依据 ————————————— 2 第二条：成本岗位财务人员的基本要求 ——————————————— 2 第二章：成本归集的基础工作指引 ————————————————————2 第三条：成本核算项目的确定 ————————————————————2 第四条：成本项目基础信息的来源与取得 ——————————————5 第五条：合同的接收与审核 ————————————————————6 第三章：成本资金申请审批操作指引 ——————————————————6 第六条：《申请使用资金审批表》的填报部门 ————————————6 第七条：《申请使用资金审批表》的审核流程 —————————————7 第八条：《申请使用资金审批表》的审核操作细则 ——————————8 第九条：付款操作管理 ——————————————————————9 第十条：发票复印件建立档案的管理规 ———————————————10 第十一条：客户公司名称变更或委托其他单位索取工程款的管理规定 —— 11 第十二条：集团内部公司之间垫付成本资金的操作办法 ——————— 11 第十三条：履约保函和保证金的管理 ———————————————— 11 第四章：财务核算指引 ———————————————————————11 第十四条：成本核算项目 —————————————————————11 第十五条：产品成本核算与结转的原则 ———————————————11 第十六条：成本分配方法 —————————————————————12 第十七条：成本核算的内容 —————————————————————12 第十八条：会计科目的设置 —————————————————————13 第十九条：成本核算流程 —————————————————————13 第二十条：开发成本的帐务处理指引 ————————————————15 第五章 成本报表编制及管理指引 ——————————————————— 25 第二十一条： 成本报表的内容 ——————————————————— 25 第二十二条： 成本报表的编制方法 ———————————————25 第二十三条： 其他报表的编制 —————————————————29 第二十四条： 成本报表的管理 —————————————————30 第六章：总结 ———————————————————————————30

附件（第31页—43页）

2

第一章 总则

房地产开发业务成本核算与管理是一项综合性的系统管理工程，涉及成本核算组织、成本控制设计、成本控制制度、成本分析、成本考核评估及税务规划等相当广的范围。在实际工作中，成本业务核算与管理的操作细则应遵循“与时俱进”、“与司俱进”的基本原则，在保持基本稳定的前提下，不断调整完善操作流程、提高管理水平。

第一条 成本业务操作及管理办法制定依据

根据集团公司《财务管理制度》、《成本会计岗位职责及考核细则》等有关规定，为了适应公司不断发展的需要，结合成本岗位工作特点，规范成本款项支付程序和相关业务的办理手续，为成本财务人员提供清晰明了的操作指引，使操作规范化、程序化，避免差错和防范风险、提高工作效率，配合公司《合同履约监督管理办法》等规章制度的有关规定特制定成本业务操作及管理办法细则。

第二条 成本岗位财务人员基本要求

必须熟练掌握国家财经法规、财务制度、税法和公司财务管理规定，对各项经济活动进行严格的核算和监督，将纳税规划的精神融入到日常成本管理和会计核算中。应严格遵守公司财经纪律，树立恒大诚信形象，廉洁自律，杜绝与客户发生公司业务以外的任何经济利益关系。做到忠于职守、廉洁奉公、实事求是，保守公司秘密。

第二章 成本归集的基础工作指引

第三条 成本核算项目的确定 （一）成本核算项目的定义

成本核算项目是指房地产开发企业在进行成本核算时，所确定的归集和分配开发产品成本的承担者。

（二）成本核算项目确定的原则

成本核算项目由地区公司总工室、综合计划部、预决算部以及财务部在开工之前依照如下原则合理确定，并报集团财务中心备案，如楼盘比较复杂的，应与财务中心协商确定。成本核算项目一经确定，不能随意更改，若项目调规或开发计划变更导致原成本核算项目无法使用，必须重新上报集团财务中心进行NC调整，并上报新旧分期对照表，避免因成本核算项目前后不能衔接造成账目混乱，出现税务风险。

3

4

5