《审计实务》配套习题参考答案
第一章 总 论
一、单项选择题
1.最具经济监督职能的是(B )。
A．注册会计师审计 B．政府审计 C．经济效益审计 D．内部审计
2．在由审计主体、审计客体和审计委托人组成的三角关系中，处于独立的第一关系人地位的是( A )。
A．审计主体 B．审计客体
C．审计委托人 D．审计主体和审计委托人 5．（ A ）是审计的本质特征。
A．独立性 B．公正性 C．权威性与公正性 D．权威性 7. 审计的经济监督职能的发挥主要是达到（ A ）。
A．促进被审计单位经济活动合理、合法和有效进行 B．提高被审计单位经济活动的效率性和效果性 C．提高有关经济信息的真实性和可靠性
D．促使被审计单位经营管理水平与状况得到改善与提高 二、多项选择题
1. 国家审计体制的主要类型有( ABCD )。
A. 立法型审计体制 B. 独立型审计体制 C. 司法型审计体制 D. 行政型审计体制 5. 关于审计职能，学术界比较一致的意见认为 ( ABC )。 A．经济监督 B．经济评价 C．经济鉴证 D．经济促进 6. 审计的特征有(ACD )。
A．权威性 B．批判性 C．独立性 D．建设性 7. 审计的独立性表现在(ACD )。
A．组织上独立 B．人员上独立 C．工作上独立 D．经济上独立
第二章 注册会计师职业准则
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一、单项选择题
4．下列属于鉴证业务的是（ D ）。
A．商定程序 B．管理咨询
C．管理咨询 D．预测性财务信息审核 5．下列属于非鉴证业务的是（ A ）。
A．税务咨询 B．预测性财务信息审核 C．内部控制测试 D．审阅财务报告 6．下列表达不正确的有（ B ）。
A．职业怀疑态度代表的是注册会计师执业时的一种精神状态 B．证据的充分性和适当性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 C．重要性是指鉴证对象信息中存在错报的严重程度
D．在考虑重要性时，注册会计师应了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策 二、多项选择题
2．中国注册会计师执业准则体系包括(ABC )。
A．鉴证业务准则 B．相关服务准则
C．审阅准则 D．会计师事务所质量控制准则 9．注册会计师为上市公司提供财务报表审计服务，审计报告的预期使用者有(ABCD )等。
A．公司全体股东 B．公司债权人 C．证券监管机构 D．社会公众 12. 关于审计的“保证”，下列说法正确的有（ABD ）。 A．合理保证不等于绝对保证
B．合理保证是注册会计师提供一种高水平但非百分之百的保证
C．注册会计师通过努力，将鉴证业务风险降至零，从而提供一种百分之百的保证 D．有限保证在证据收集程序的性质、时间、范围等方面受到有意识的限制，它提供的是一种适度水平的保证
第三章 注册会计师职业道德和法律责任
一、单项选择题
2．职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性．以下陈述不正确的是( B )。 A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响 B．实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系
C．如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害
D．注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立
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4．关于注册会计师职业道德问题，下列说法不正确的（ B ）。 A．注册会计师应当保持和提高专业胜任能力
B．注册会计师事务所可以利用新闻媒体对其能力进行广告宣传 C．注册会计师不得提供不能胜任的专业服务 D．注册会计师应保持应有的职业谨慎
5．注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务。下列对不相容工作的表述不恰当的是（ B ）。
A．会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务 B．会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以独立董事
C．不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动
D．注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务 6．下列不属于会计责任的是（ A ）。
A．保证审计报告的真实性、合法性所负的责任 B．建立和健全本单位的内部控制制度
C．保护本单位的资产安全和完整 D．保证会计资料真实、合法和完整 二、多项选择题
1.注册会计师的职业道德是指注册会计师(ABCD )等的总称。 A．职业纪律 B．专业胜任能力 C．职业责任 D．职业品德
4．注册会计师正在执行R上市公司2008年财务报表审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( BC)。
A．在未得到R公司同意的情况下将R公司利润分配政策提供给R公司所在行业联营单位 B．在未得到R公司授权情况下向中国证券会报告其发现的R公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C．在未得到R公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D．在未得到R公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿 5. 属于《中国注册会计师职业道德基本准则》规范的内容有(ABC )。
A．独立、客观、公正。 B．专业胜任能力和应有的关注。 C．保密 D．注册会计师的品质。 9．注册会计师避免法律诉讼的有效措施是（ABCDE）等。
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A．严格遵循职业道德和专业标准的要求 B．与委托人签订业务约定书
C．深入了解被审计单位的业务 D．聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 E．建立健全会计师事务所质量控制制度
第四章 审计目标与审计过程
一、单项选择题
4．作为财务报表审计目标，（ B ）是指被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A．合法性 B．公允性 C．一贯性 D．认定
5．注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月8日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定是（ C ）。
A．分类 B．准确性 C．截止 D．计价与分摊 9．下列事项中违反被审计单位认定的是“计价与分摊”( A )。
A．将应收账款200万元记为2 000万元 B．将营业收入100万元计入营业务外收入
C．将销售费用300万元计入管理费用 D．将营业成本100万元计入营业外支出
10．注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（ B ）。
A．结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B．实地检查固定资产
C．获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并做相应记录 D．检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确 二、多项选择题
7. 与期末账户余额相关的认定有( BCD )。
A．发生 B．权利和义务 C．完整性 D．计价和分摊
9．某公司2008年12月31日资产负债表流动资产项中下所列报得存货2 000万元，则明确的认定包括（ ABCD）。
A．某公司存货交易已发生，2008年12月31日2 000万元的存货是存在的 B．某公司对存货交易金额已恰当记录，2008年12月31 日的存货正确余额是2 000
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