兰大《税收会计》16春平时作业2

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《税收会计》16春平时作业2

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ） . 当期未发生纳税义务的纳税人 . 当期开始享受免税待遇的纳税人 . 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 . 不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 正确答案：

2. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是 . 征税人 . 课税对象 . 纳税人 . 纳税义务 正确答案：

3. 在审查企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中不可以从收入中扣除的税金有 . 资源税 . 消费税 . 土地增值税 . 增值税 正确答案：

4. 增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是( ) . 按17％抵扣 . 按13％抵扣 . 按10％抵扣 . 不能抵扣 正确答案：

5. 根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（ ） . 2000元以下

. 200元以上5000元以下

. 应扣未扣应收未收税款50%以上3倍以下 . 应扣未扣应收未收税款50%5倍以下 正确答案：

6. 下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。

. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”

. 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未

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交增值税”

. 企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

. 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入” 正确答案：

7. 在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为 . M公司 . S公司 . 监理单位 . 建设单位 正确答案：

8. 将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的核对方法是（ ） . 证证核对 . 账证核对 . 账账核对 . 其他核对 正确答案：

9. 2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（ ） . 6160元 . 6272元 . 8400元 . 8960元 正确答案：

10. 某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制口加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ） . 16800元 . 25600元 . 39200元 . 48000元 正确答案：

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二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）

1. 符合房产税条例的纳税人有 . 产权出典，承典人纳税 . 产权出典，产权所有人纳税

. 产权未确定，房产代管人或使用人纳税

. 产权所有人不在的，房产代管人或使用人纳税 正确答案：

2. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（ ）。 . 纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款 . 纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款

. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息 . 纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息 正确答案：

3. 某一般纳税人，本期购进下列货物中可以抵扣进项税额的有( ) . 从关联企业购进原材料

. 为生产免税货物购进的原材料 . 委托外单位加工收回的货物

. 应征增值税的混合销售行为涉及的非应税劳务所耗用的购进货物 正确答案：

4. 下列各项中，符合车船使用税有关规定的有 . 乘人汽车，以“辆”为计税依据 . 载货汽车，以“净吨位”为计税依据 . 机动船，以“艘”为计税依据

. 非机动船，以“载重吨位”为计税依据 正确答案：

5. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 . 未办税务登记临时从事生产经营的

. 依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的

. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 . 依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 正确答案：

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三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 增值税专用发票的式样由国家税务总局确定（ ) . 错误 . 正确 正确答案：

2. 只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记 . 错误 . 正确 正确答案：

3. 外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金 . 错误 . 正确 正确答案：

4. 对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花 . 错误 . 正确 正确答案：

5. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。（ ） . 错误 . 正确 正确答案：

6. 对没有履行的已签合同，合同失效，合同已纳印花税应在今后应纳印花税时扣除 . 错误 . 正确 正确答案：

7. 外商投资企业改组为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与原账面价值的变动部分不必计入原企业损益，而直接转入新企业所有者权益 . 错误 . 正确 正确答案：

8. 对生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退税”的管理办法 . 错误 . 正确 正确答案：

9. 企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额 . 错误

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. 正确 正确答案：

10. 对企业减免或返还的流转税（含即征即返、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税 . 错误 . 正确 正确答案：