厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期
《企业税收筹划》复习题
一、单项选择题
1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（D ）
A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定 2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（B ）
A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估 3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（ D ）
A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料 C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供
4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（ D ）
A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案
B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案 D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案 5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A ） A. 甲发料，乙加工
B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工 C. 甲发定单，乙按甲的要求加工
D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
6．固定资产折旧中，折旧年份越（ C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小
A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓
7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（ D ）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税； A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法
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8．（ C ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。 A. 税率减税技术 B. 应纳税额减税技术 C. 税基减税技术
D. 推迟纳税义务发生时间减税技术 9．下列属于房产税的征收对象的有（B ）
A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙 10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（ D ） A. 投资行业及地点的税收筹划 B. 组织形式的税收筹划 C. 投资的税收筹划 D. 融资的税收筹划
11．税收筹划的（ C ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（ C ）
A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大
13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（ B ）进行。
A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14．（ A ）是企业最低层次的筹划目标
A. 涉税零风险 B. 股东利益最大
C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大 15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括
（ D ）
A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案
B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划 C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
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D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案
二、判断题
1．纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收（显性税收＋隐性税收）的降低才是理想的。(√)
2．根据契约理论，政府和其他契约方一样，税收收入的增加是政府的唯一政策 ) 目标。(×
3．一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。(√ )
4．税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。(√ )
5．不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。(×) 6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。(√ ) 7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。(× ) 8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。(√ )
9．企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。(√ )
10．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。(√ ) 11．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。(√ )
12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。(× )
13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。(√ ) 14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比(× )
15．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ × ） 三、名词解释
1．避税：避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或
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免缴税款的行为，虽然它具有一定的合法性或者说非违法性，但是却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
2．税率减税技术：税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的运用，是纳税人的适
用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。
3．成本效益原则：成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业
所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。
4．整体利益原则：整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否
减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。
5．税基减税技术：指通过各种税收政策合理合法地运用使税基由宽变窄从而减少应
纳税款的技术。纳税人应合理安排有关活动创造符合税法关于增加费用列支的条件以尽量减少应纳税所得额。
四、简答题
1．简述税收筹划运作中应把握的主要原则。
税收筹划运作的基本原则有：
（1）守法原则。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。
（2）整体利益原则。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。 （3）成本效益原则。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。
（4）立足长久原则。税收筹划不能只考虑降低当年的税负，而应立足长久。
（5）适时调整原则。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及未来方向，不断补充和修订税收筹划方案。
2．简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。
在设立企业时，应从以下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。 主要的筹划思路如下：
（1）企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进
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