2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
审计学试卷
（课程代码：00160）
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的 四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选或未选均无分。
1. 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反
映，则管理当局违背的认定是（）
A. 发生 B. 完整性 C. 权利和义务 D. 计价或分摊
答案：B
章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》
知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定” 包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124
（少记）
解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。
2. 下列不届于证实客观事物的方法是（） A. 盘点法 B. 鉴定法 C. 观察法 D. 核对法
答案：D
章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法”
解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54
3. 下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）
A. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B. 内部审计是注册会计师审计的基础 C. 政府审计是独立性最强的一种审计
D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
答案：A
章节：第一章《审计概论》
知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。
P48-49
4. 了解被审计单位及其环境一般（） A. 在承接客户和续约时进行 B. 在进行审计计划时进行 C. 在进行期中审计时进行 D. 贯穿于整个审计过程的始终
答案：D
章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境
解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过 程，贯穿于整个审计过程的始终。P141
5. 下歹U注册会计师审计收费规范的是（） A. 按利润总额的一定白分比收费 B. 按营业收入的一定白分比收费 C. 按上市成功与否收费 D. 按审计资源的投入确定收费
答案：D
章节：第二章《注册会计师职业道德》
知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握 不得 --- ）
解析：收费通常以每一专业人员适当的小时费用率或日费率为基础，
按照实施专
业服务的每个人员所耗用的时间来计算。 P69
6. 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（） A. 代编财务报表 B. 纳税申报 C. 法律服务 D. IT系统服务
答案：A
章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：与执行鉴证业务不相容的工作
自我评价威胁、经济利益威胁一可能影响独立性
解析：会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。
P71
7. 资产类审计与负债类审计的最大区别是（） A. 前者侧重丁审查所有权，后者侧重丁审查义务 B. 前者侧重丁应付账款，后者侧重丁应收账款
C. 前者侧重丁防止高估和虚列，后者侧重丁防止低估和漏列 D. 前者与损益无关，后者与损益有关
答案：C
解析：该考题教材没有原文，可以从以下方面综合分析判断
（1） 教材中所指的被审计单位为上市公司
（2） 资产类常用的审计程序：现金监盘、银行存款函证、应收账款函证、存 货和
固定资产监盘。如果程序有效，都足以证明“存在”认定。
8. 鉴证业务常见的保证方式是（） A. 合理保证与有限保证 B. 有限保证与无限保证
C. 绝对保证与相对保证
D. 可以保证与无法保证
答案：A
章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》 知识点：鉴证业务的保证程度
审计业务提供合理保证、审阅业务提供有限保证、其他鉴证业务可以提 供合理保证也可以提供有限保证。
解析：鉴证业务的目标分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
P82
9. 对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（） A. 完整性 B. 存在 C. 分类 D. 权利和义务
答案：A
章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》
知识点1: “获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定” 包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
P124
知识点2:查找未入账的应付账款，为防止企业低估负债，注册会计师应检查被 审计单位有无故意漏记应付账款的行为。
P190
（少记）P81
解析：完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
10. 下列届于注册会计师法律责任的起因是（） A. 违约、过失、欺诈
B. 错误、舞弊和违反法规的行为 C. 经营失败
D. 过失、经营失败、错误
答案：A
章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》
知识点：注册会计师法律责任的成因
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