《审计与鉴证业务》复习思考题
考试题型及分数分布：
一、名词解释 5小题，10分 二、单项选择题 15小题，15分 三、多项选择题 10小题，15分 四、判断题 15小题，15分 五、简答题 3小题，15分 六、综合分析题 3小题 30分
一、名词解释题（每小题2分，共5小题，共10分）
1．审计 2.鉴证业务 3.审计质量控制 4.审计职业道德规范 5.审计业务约定书 6. 审计证据 7. 审计依据 8. 审计工作底稿 9. 重要性 10. 审计风险 11. 风险评估 12. 内部控制 13.审计抽样 14. 核算误差 15. 审计报告
二、单项选择题（试题一般为15题，每题1分，共15分）
1．审计产生的客观基础是（ ）
A、财产私有制度 B、国家的出现 C、所有权与经营权分离 D、管理体制复杂化 2. 审计产生的直接原因是（ ）
A、受托责任关系
B、经济监督需要
C、经济管理需要 D、会计工作发展 3. 我国国家审计最早出现于（ ） A、西周 B、秦汉 C、唐朝 D、宋朝
4. 我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在西周时期就已经设立负责审计的官员，称为（ ）
A．司会 B.宰夫 C.小宰 D.天官 5．注册会计师起源于（ ）
A、意大利合伙企业制度 C、美国发达的资本市场
B、英国股份制企业制度
D、商品经济的发展
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6. 世界上第一个职业会计师团体是（ ）
A、美国会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、日本会计士协会 D、中国注册会计师协会 7．我国民间审计最早出现于（ ）
A、1914年 B、1918年 C、1925年
8. 审计的特性是（ ）
A、权威性 B、独立性 C、公正性
D、客观性 D、1980年
9．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（ ）
A、普通合伙制事务所 C、个人独资事务所
B、有限责任制事务所 D、中外合作会计师事务所
10．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ ） A、审计准则 B、审阅准则
C、验资准则 D、其他鉴证业务准则 11．注册会计师的鉴证业务中不包括（ ）
A．历史财务信息审计业务 B．历史财务信息审阅业务 C．历史财务信息认证业务 D．其他鉴证业务
12．注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证外，还有（ ）
A、特殊保证 B、一般保证 C、有限保证
D、充分保证
13．会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为5万元；如出具保留意见审计报告，则收费4万元；出具否定意见审计报告，收费3万元；而出具拒绝表示意见审计报告，免费。对此，你不认可的观点是（ ）。 A．这种做法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的 B．这种做法将极大地影响注册会计师的独立性
C．这属于按照服务成果的大小决定收费的高低，违反了职业道德 D．这将诱导注册会计师欺诈，影响注册会计师的客观性 14．对财务报表过程承担监督责任的是（ ） A、治理层
C、注册会计师
B、管理层 D、监事会
15. 注册会计师对财务报表的责任是( )。
A．保证会计资料的真实、完整、合法
B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责
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C．合理保证所审会计报表的可信程度 D．保证按时按质完成委托业务
16．注册会计师法律责任的成因中不包括（ ）
A、违约 C、审计失败
B、过失 D、欺诈
17．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（ ）认定。
A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生
18．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的会计报表，则其2008年度会计报表存在错误的认定是( )。
A、总体合理性 B、估价或分摊 C、存在或发生 D、完整性
19．对各项资产、负债、所有者权益在资产负债表日是否存在进行确认，是（ ）认定。
A、存在或发生 B、完整性 C、权利与义务 D、估价与分摊
20．注册会计师在对ABC股份有限公司2009年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（ ）。 A、没有过失 B、普通过失
C、重大过失 D、欺诈 21．审计证据的特征有充分性和（ ）
A、重要性 B、合法性 C、客观性 D、适当性
22．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是( )。
A、购物发票 B、销货发票 C、采购订货单副本 D、应收账款函证回函 23．下列项目中不属于审计取证程序的是（ ） A、风险评估程序 B、控制测试 C、分析性复核
D、实质性程序
24．在会计报表审计中，分析性复核在（ ）阶段可由审计人员自行决定是否使用。
A、风险评估程序 B、控制测试 C、实质性程序 D、审计报告
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25．会计师事务所与被审计单位于2010年1月20日签订的2009年度会计报表审计业 务约定书，作为审计档案应当至少保存至（ ）
A、2011年
C、2020年
B、2013年 D、永久保存
26．关于审计计划的下列说法中，你不认可的是( )。
A、审计计划仅仅是对审计工作的一种预先规划 B、在完成外勤工作之后，不应再对审计计划作修改
C、执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修正、补充 D、注册会计师在整个审计过程中，必须按照审计计划执行审计业务 27．确定重要性水平是在审计（ ）中进行。
A、计划阶段 B、实施阶段
C、终结阶段 D、后续阶段
28．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ ）
A、100万元 B、150万元 C、200万元 D、300万元 29．鉴证业务风险除重大错报风险外，还包括（ ） A、检查风险
C、控制风险
B、固有风险 D、差异风险
30．CPA对审计风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ）。
A、不存在关系 B、正向变动关系 C、反向变动关系 D、呈比例变动关系 31．风险评估程序不包括（ ）
A、询问有关人员 B、分析程序
C、观察和检查 D、穿行测试
32．注册会计师在对被审计单位报表审计时，进行控制测试和实质性测试过程中，审计抽样可在( )程序中采用。
A、函证 B、询问
C、观察 D、分析性复核 33．影响审计效率的抽样风险是（ ）
A、信赖过度风险 C、误拒风险
B、误受风险
D、非抽样风险
34．在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的因素是( )。
A、审计对象总体 B、总体变异性
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