(二)商行的主要风险 1、按风险产生环境：静态风险和动态风险 2、按风险产生原因：信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、经营风险、财务风险。 3、巴塞尔协议分：市场风险、信用风险、操作风险 (三)我国商业银行的风险管理 1、风险管理含义 2、风险管理的方法 (1)风险的识别和认定。资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准，是衡量银行经营风险的主要依据 根据不同授信对象和资产类型，将风险资产权数分为0、10%、20%、50%、100%五档。 (2)风险控制 A、贷款资产风险控制措施：降低信用贷款比重;提高担保抵押贷款的比重;严格贷款审批制度，控制信贷风险;全面推行贷款五级分类管理(正常、关注、次级、可疑、损失) B、非贷款资产风险控制 (3)不良资产经营管理与处置 不良资产分类：信贷类不良资产和非信贷类不良资产 2004年以前包括逾期、呆滞、呆账贷款。2004年以后包括次级、可疑和损失类 不良资产处置手段：信贷类：催讨清收、 (五)《新巴塞尔协议》与风险管理 1、《新巴塞尔协议》的产生与主要内容 (1)《新巴塞尔协议》的产生 1998年开始酝酿，2004年正式出台 我国银监会计划我国大型商行在2010年左右实施《新巴塞尔协议》 (2)《新巴塞尔协议》主要内容 最低资本要求(不低于8%);加大对银行监管的力度;对银行实施更严格的市场约束 2、 《新巴塞尔协议》与银行业全面风险管理 加强银行全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。 3、 《新巴塞尔协议》对我国的启示 银监会要求2007年1月1日国内商业银行的资本充足率达8%最低标准 新巴塞尔协议在最低资本金要求中，提出内部评级法，银监会积极鼓励国内大型银行加快内部评级体系建设。 三、财务管理 (一)财务管理概述 财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理。 1、财务管理的核心——基于价值的管理 价值管理的价值指股东价值 2、财务管理的目标。银行财务管理的目标银行价值最大化 3、财务管理的功能。商业银行管理分为三个层次 (1)会计职能：监督控制、反映信息、规范反映信息 (2)财务：计划制定、决策选择和资源分配 (3)公司财务：通过业务经营和股权交易实现银行价值最大化 4、财务管理的原则。科学、统一、审慎、规范的管理原则 (二)财务管理的内容 财务管理包括资本管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。 1、资本金管理 (1)资本金 是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。 (2)资本金构成 A、核心资本包括普通股及溢价、未分配利润、非累计性永久优先股、附属机构的少数股东权益及少数经选择可确认的无形资产。不低于加权风险总资产的4% B、附属资本包括损失准备、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累积永久优先股、股本债券，不低于加权风险总资产的8%，不高于核心资本的100%。 C、我国人行规定的口径。核心资本即所有者权益，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金、和未分配利润;附属资本包括各项损失准备、长期次级债券等 (3)资本管理的内容。资本管理的目标：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值最大化。 资本管理的具体目标：①优化资本结构;②增强资本融资能力;③优化资本配置，提高资本利用效率。 资本管理的内容：资本充足率管理，股利政策管理，融资政策管理，经济资本管理，账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理，营运资金管理、并购与股权投资管理等。 2、成本管理 商行成本是商行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。商业银行全部成本涵盖的内容包括：资金成本、风险成本、资本成本 (1)成本的构成：利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出、其他支出 (2)成本管理的原则：成本最低原则、全面成本管理原则、成本责任制原则、成本管理科学化原则 3、利润管理。商行利润是在一定时期业务经营中所取得的最终财务成果。 (1)利润总额的构成 A、营业利润=营业收入-营业成本-营业税等 B、投资收益=投资收入-投资支出 C、营业外收支净额=营业外收入-营业外支出 (2)利润分配 第一，依法纳税 第二，抵补已交纳的在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出 第三，弥补以前年度亏损 第四，提取法定盈余公积10%，不超过注册资本的25% 第五，提取公益金。
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