第三章习题参考答案
一、填空题
1、财务决策 财务预算 财务活动引起的 价值量 财会部门提供的历史 现实的
2、短期财务预测 中期财务预测 长期财务预测
3、合理规划企业现金收支 现金收支 经营 投资 融资活动 偿债能力 4、一定期间 能够达到的利润水平
5、销售利润率 成本利润率 资金利润率 利润增长率
6、优化企业资源配置 支持企业战略管理 协调企业经营管理 调动全员参与经营 考核企业部门业绩 加强企业财务控制
7、业务预算 资本预算 筹资预算 8、企业现有的每项业务活动都是企业不断发展所必需的 现有的费用支出是合理而且必需的 增加费用预算是值得的
9、以零为基础，详细提出各项业务所需要的开支或费用 组成预算委员会，对各部门提出的预算方案进行成本效益分析 结合可动用的资金来源分配资金，落实预算 10、现金收支差额 现金筹措使用情况 现金余额 现金支出 现金多余或不足 资金筹措和使用
11、预计生产量 预计材料存货量 单位产品材料消耗量 12、直接材料 直接人工
13、为编制预计损益表提供产品销售成本数据 为编制预计资产负债表提供期末产成品存货成本数据
二、单项选择题
1、C 2、B 3、B 4、C 5、A 6、D 7、B 8、B
三、多项选择题
1、BDE 2、ABCE 3、ACE 4、ABCDE 5、ABCDE 6、ABCD 7、ABCD 8、ABC
1
9、ACD 10、ACD 11、ABC 12、ABCD
四、计算分析题 1
项 目 销售净额 净利润 资产： 流动资产 长期资产 资产合计
2008年末实际 4000 200 700 900 1600
、
占销售额% 5% 17．5% 22．5% 40%
2009年预计 5000 875 1125 2000
712．5
62．5 125
37．5 200
1137．5 400 80 295 775
1912．5
负债及所有者权益： 短期借款 570 14．25% 应付票据 50 1．25% 应付账款 100 2．5% 预提费用 30 0．75% 长期负债 200 N 负债合计 950 23．75% 实收资本 400 N 资本公积 80 N 留存收益 170 4．25% 所有者权益合计 650 16．25% 负债及所有者权益合1600 计 所以2009年资金需要增加=2000—1912.5=87.5(万元)
2、线性回归分析法预测，2009年的资金需要量为：373（万元）
2
3、 现金流入量预测表 单位：万元 收款情况
预计销售额 第一月收回 第二月收回 现金流入量
现金流出量预测表 单位：万元
付款情况
预计进货额
第一月付款
第二月付款
本月工资
其他支出
现金流出量
现金流量规划表 单位：万元
收支项目
现金流入量
现金流出量
现金净流量
3
11月 300
12月 400 210 —— 210
1月 400 280 90 370
2月 350 280 120 400
3月 300 245 120 365
4月 380 210 105 315
5月 400 266 90 356
6月 420 280 114 394
11月 320 20 20 12月 400 192 —— 20 10 222 1月 300 240 128 25 11 404 2月 300 180 160 25 12 377 3月 280 180 120 25 13 338 4月 320 168 120 30 13 331 5月 340 192 112 30 14 348 6月 360 204 128 30 15 377
11月 —— —— 12月 210 222 -12 1月 370 404 -34 2月 400 377 23 3月 365 338 27 4月 315 331 -16 5月 356 348 8 6月 394 377 17
4、 2009年的目标利润为500万元。
5、 销售目标利润=250万元 资金目标利润=300万元 利润目标利润=230万元 6、
（1）销售预算如下： 单位：元 项目
第一季度
第二季度 100 500 100 50
10000 25000 35000
第三季度 100 600 100 50
10000 30000 40000
第四季度 100 500 100 50
10000 25000 35000
全年合计 400 2000 100 50
40000 100000 140000
销售量：
甲产品（件） 乙产品（个） 单价： 甲产品 乙产品 销售收入： 甲产品 乙产品
销售收入合计
100 400 100 50
10000 20000 30000
①销售环节税金等现金支出（5%） ②现销收入
③回收前期应收账款
④现金收入小计
1500 24000 7000
31000 1750 27500 6000
33500 2000 31000 7500
38500 1750 27500 9000
36500 7000 110000 29500
139500
4
（2）生产预算如下： 项 目
甲产品（件）
第一季第二季度 度 100 100 50 50 50 50 100 100 乙产品（个） 第一季度 400 50 40 410
第二季度 500 60 50 510
第三季度 100 50 50 100
第四季度 100 50 50 100
全年合计 400 50 50 400
本期销售量 期末存货量 期初存货量 本期生产量 项目
本期销售量 期末存货量 期初存货量 本期生产量
第三季度 600 50 60 590 第四季度 500 60 50 510 全年合计 2000 60 40 2020
5
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