第三章 账户与复式记账
参考答案
练习题 1. 账户名称 库存现金 银行存款 原材料 短期借款 应付账款 盈余公积 实收资本
期初余额 500 本期借方发生额 39000 50000 0 本期贷方发生额 50000 期末余额 3600 107000 2.（1）编制该企业9月份发生经济业务的会计分录；
①借：原材料 6000 贷：应付账款 6000 ②借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 ③借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 ④借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000 ⑤借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000 ⑥借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000 ⑦借：应付账款 6000 贷：银行存款 6000 ⑧借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000 ⑨借：生产成本 4000 贷：原材料 4000
4
⑩借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000
（2）开设“T”形账户，登记各账户的期初余额、本期发生额、结出期末余额；（略） （3）编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
总分类账户发生额及余额试算平衡表
20××年9月 单位：元 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 固定资产 生产成本 短期借款 应付账款 预收账款 实收资本 合计 1366000 期初余额 借方 10000 200000 150000 1000 5000 1000000 50000 200000 6000 1110000 1366000 6000 50000 4000 50000 6000 394000 150000 6000 3000 100000 394000 1569000 贷方 本期发生额 借方 5000 273000 111000 20000 4000 贷方 期末余额 借方 15000 362000 130000 1000 7000 1050000 4000 150000 200000 9000 1210000 1569000
贷方 3.
①借：原材料 20000 贷：应付账款 20000 ②借：应付账款 30000 贷：银行存款 30000 ③借：银行存款 1000000 贷：长期借款 100000 ④借：银行存款 700000 贷：实收资本 700000 ⑤借：固定资产 200000 贷：实收资本 200000 ⑥借：固定资产 90000 贷：应付账款 90000 ⑦借：长期股权投
5
贷：固定资产清理
⑧借：应付账款（其他应付款） 1000 贷：库存现金 ⑨借：盈余公积 300000 贷：实收资本 300000 ⑩借：长期借款 500000 贷：实收资本 500000 11借：应付账款 100000 ○
贷：短期借款 100000 12借：实收资本 50000 ○
贷：银行存款 50000 13借：应付账款 ○
贷：实收资本
14借：利润分配 3000000 ○
贷：应付股利 3000000
案例讨论题：
（1）
第③题其他应收款金额有误 第⑤题应付账款金额有误 第⑥题原材料方向记反
（2） 总分类账户发生额及余额试算平衡表
20××年7月 单位：元 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 固定资产 短期借款 期初余额 借方 800 100000 154000 154000 230000 1800000 600 164000 800 270000 贷方 本期发生额 借方 328000 贷方 415000 28500 150600 50000 3100 1400 期末余额 借方 2500 13000 125500 4000 230800 2070000 214000 贷方 6
应付账款 实收资本 合计
2438800 283000 1991800 2438800 143000 745500 100000 745500 2445800 140000 2091800 2445800 第四章 复式记账的应用
参考答案
练习题一答案： 1．借：银行存款
900000
900000
贷：实收资本 2．借：固定资产
400000
400000
贷：实收资本 3．借：银行存款
200000
200000
贷：短期借款 4．借：银行存款
500000
500000
贷：长期借款
练习题二答案：
1．借：固定资产 50500
应交税费－应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 59000 2．借：材料采购－A材料
50000
应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
8500
58500
3．借：材料采购－B材料
－C材料
20000 5000
应交税费－应交增值税（进项税额） 4250 贷： 银行存款
300 600
7
29250
4．借：材料采购－A材料
－B材料
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