贷：本年利润 315000 借：本年利润 251100 贷：主营业务成本 215500 营业税金及附加 1300 管理费用 14300 销售费用 5000 财务费用 5000
所得税费用 10000 转账凭证（转12）
案例题 案例1
老王处理正确。（1）记账凭证是根据原始凭证编制的，只要原始凭证审核无误，记账凭证可以重新填制，（2）原始凭证是原始依据，原始凭证丢失，性质非常严重，必须按照规定由出具单位出具证明。 案例2
第一天回程机票丢失，要有机场或售票处出具证明且经本单位领导签字，方能作为报销原始凭证。第二天那一张无章原始凭证，由业务经办人员到出具单位处加盖印章方可作为报销凭证。第三天拒绝受理，由出具单位重新开一张发票。第四天，要求仓库出具入库手续，
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第六章 会计账簿 参考答案
练习题 练习题1
总分类账
科目名称：银行存款 2*12年 月 日 凭证 号码 8
总分类账
科目名称：短期借款 2*12 年 月 日 8 2 1 1 3 3 4 16 20 22 23 31 期初余额 短期借款 主营业务收入等 库存现金 原材料等 销售费用 管理费用等 应付账款 1000000 117000 5000 112200 5000 35100 5000 7400 10000 62500 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 296000 1296000 1413000 1408000 1372900 1367900 1360500 1350500 1355500 1355500 收1 借款 收2 销售 付1 取现 付2 采购材料 付4 付广告费 付5 付办公费 付6 付欠款 本月合计 摘要 对方科目 借方 贷方 借或 贷 余额 收3 收政府补助 营业外收入 凭证 号码 收1 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 向银行货款 银行存款 本月合计 31 1000000.00 贷 1000000.00 贷 1000000.00 1000000.00
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总分类账
科目名称：库存现金
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：应收账款
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 期初余额 销售 本月合计 总分类账
科目名称：其他应收款
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 借方 254700 254700 贷方 借或贷 借 借 借 余额 100000.00 345700.00 345700.00 日 1 3 凭证 号码 付1 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 期初余额 取现 本月合计 银行存款 5000 5000 借 借 800 借 800 借 2000 7000 6200 6200 31 付3 预借差旅费 其他应收款 31 转8 31
期初余额 借 1000 总分类账
科目名称： 原材料
2*12 年 月 8 日 1 4 8 31
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凭证 号码 对方科目 摘要 期初余额 借方 30000 10000 40000 贷方 借或贷 借 借 借 借 借 余额 80000 110000 54400 64400 64400 付2 转1 银行存款 应付账款 购材料 购材料 本月合计 生产成本等 生产消耗 55600 55600 31 转7
总分类账
科目名称：库存商品
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 生产成本 主营业务成本
总分类账
科目名称： 固定资产
2*12 年 月 8
总分类账
科目名称：累计折旧
2*12 年 月 8 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日 1 凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 摘要 借方 贷方 借或 贷 借 借 借 借 余额 期初余额 完工产品成本 结转已销产品成本 本月合计 65200 65200 215500 215500 254000 319200 103700 103700 31 转6 31 转9 31 期初余额 借 5000000
期初余额 本月合计 20000 20000 贷 贷 贷 1200000 1220000 1220000 31 转2 31 制造费用等 计提折旧 总分类账
科目名称：应付账款
2*12 年 月 8 日 1 22 付6 31 转7 31
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凭证 号码 对方科目 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 期初余额 银行存款 原材料 付欠款 购材料 本月合计 10000 10000 11700 11700 贷 贷 贷 贷 70000 60000 71700 71700
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