GF43表外业务统计表填报说明

GF43《表外业务统计表》填报说明

第一部分：引言

本表所统计的表外业务是指根据财政部《金融企业会计制度》的规定，金融机构已经发生尚未计入资产负债表的或有资产和负债有关项目（不含金融衍生类交易业务）的资金增减变化情况。

第二部分：一般说明 1．报表名称：表外业务统计表 2．报表编码：银监统0027号

3．填报机构：填报本表的机构包括各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、企业集团财务公司、外资法人机构和中国邮政储蓄银行的境内分支机构。

4．报送频度：季报。 5．报送时间：季后18日内。

6．报送方式：以电子报表形式报送银监局（分局）。 7．数据单位：万元。

8．四舍五入要求：金额保留两位小数。

9．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。

第三部分：具体说明

表外项目是指填报机构已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，不列入资产负债表的业务。本表用于计算表外项目相应的风险加权资产。

[1. 等同于贷款的授信业务]：包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。 [1.1承兑汇票]：是指由出票人签发并向填报机构申请，经填报机构承兑的汇票。 [1.2融资性保函]：是指以资金融通为目的，填报机构为合约关系一方当事人(担保申请人)，向合约关系的另一方当事人(担保受益人)开立的，当担保申请人出现违约时由填报机构承担偿还资金债务、还款担保责任的保函（法律性文书）。

融资性保函包括：借款保函、融资租赁保函、透支保函、有价证券发行担保、一年期以上的延期付款保函、以货币偿还的补偿贸易保函、银行授信额度保函和融资性备用信用证等。

融资性备用信用证是指开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只

要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。保兑信用证也统计在此项目。

非银行金融机构办理的保证业务在此项目填报，保证业务指《担保法》所列的保证担保方式，即保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。

[1.3其他等同于贷款的授信业务]：是指未归类在[1.1承兑汇票]、[1.2融资性保函]中的其他等同于贷款的授信业务

[2. 与交易相关的或有项目]：包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。 [2.1非融资性保函]：是指填报机构为客户贸易或工程投标等非融资性经营活动开具担保文书的保函。非融资性保函包括投标保函、履约保函、预付款保函、海事保函、质量保函、关税付款保函、工程维修保函、诉讼保函、提货担保保函等。

[2.2其他与交易相关的或有项目]：是指未归类在[2.1非融资性保函]中的其他与交易相关的或有负债。

[3. 与贸易相关的或有项目]：是指有优先索偿权的装运货物作抵押的或有负债。 [3.1 一年期以内的跟单信用证]：是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的、有效期在一年以内(含一年)信用证。单据是指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。跟单信用证的期末余额是指银行进口贸易结算项下所有尚未履行完毕的付款或承兑义务，包括尚未到单付款的即期信用证余额、尚未到单承兑的远期信用证余额、已经承兑但尚未付款的信用证余额、以及因单据的争议尚在交涉未付款的信用证余额等。

[3.2 其他与贸易相关的或有项目]：是指未归类在[3.1一年期以内的跟单信用证]中的与贸易相关的其他或有负债。

[4. 承诺]：是指填报机构同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺。

承诺的原始期限是指由承诺签发之日起到下列较早一个日期之间的时间间隔：（1）合约约定填报机构有权无条件撤消该承诺之日，或（2）合约约定填报机构对授信承诺进行审核以决定是否继续提供未使用授信承诺之日。

[4.1原始期限不足一年的承]诺：是指承诺合约中原始期限在一年以内（含一年）的承诺。

[4.2原始期限超过一年但可随时无条件撤销的承诺]：是指承诺的原始期限虽然在一年（不含一年）以上，但银行可在任何时候，且不需要事先通知，就可以无条件取消的承诺，或者由于借款人的信用状况恶化，可以有效地自动取消的承诺。

[4.3原始期限超过一年且不可无条件撤销的承诺]：指原始期限超过一年（不含一年）且有条件撤销或不可撤销的贷款承诺。主要包括票据发行便利、循环包销便利和其他承诺。

[4.3.1票据发行便利]：是指有法律约束力的原始期限在一年以上（不含一年）的中期授信承诺。根据这种承诺，受信人（票据发行人）可以用自己的名义发行短期票据，而授信人（包销银行）则需承担已承诺的授信额度内的票据包买和给予备用信贷，以使票据发行工作能顺利完成，筹到必要的资金。

[4.3.2循环包销便利]：是指原始期限在一年以上（不含一年）的银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度，银行负责承销未能售出的全部证券或提供等额的备用信贷。

[4.3.3其他承诺]：是指不能归入[4.3.1票据发行便利]和[4.3.2循环包销便利]，且原始期限超过一年（不含一年）同时不可无条件撤销的承诺。

[5. 信用风险仍在银行的销售与购买协议]：主要包括有追索权的资产销售和有追索权的买入资产。

[5.1有追索权的资产销售]：是指填报机构作为资产销售的卖方，在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险，且此风险未在资产负债表中确认（出售无追索权的资产时，填报机构不承担风险）。包括贷款出售、信贷资产转让（转出方）、票据资产转贴现、再贴现卖出未到期部分。

[5.2买入远期资产]：是指填报机构购入的有追索权的贷款等债权。填报机构要承担向售方索偿或向前手追索的信用风险，且此风险未在资产负债表中确认（若银行购入无追索权的贷款债权，填报机构承担该项资产所引致的全部信用风险）。

[5.3回购协议]：是指未在资产负债表中确认的、资产卖出方承诺在一定条件下回购已售出资产的协议。

[7. 其他表外项目]：是指未包含在以上统计项目中的其他类型表外业务。

[7.1 其中：一年期以上的跟单信用证]：是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的、有效期在一年以上的信用证。

[8.合计]：对主要表外项目的求和结果。

[E保证金]：是指客户缴纳的、填报机构纳入保证金会计科目核算的报告期期末的保证金会计账面余额。

[F银行存单]：是指未纳入金融机构保证金会计科目核算,客户为获取金融机构表外业务服务而冻结的银行存单。除本行存单，包含办理了抵押手续并保证除了受抵押行指令不得解冻的其他银行的存单。

[G国债]：是指未纳入金融机构保证金会计科目核算,客户为获取金融机构表外业务服务而冻结的国债。包含做现券或保存单抵押或在中央登记公司做抵押手续的国债。

单笔业务的保证金、存单和国债的填报额之和应小于或等于本笔业务的余额。即对于单笔业务，如果其对应的保证金、质押存单和质押国债之和大于业务的实际发生金额，则仅填报与实际业务金额相等的部分。

第四部分：校验关系 表内校验关系：

［1.］=［1.1］+［1.2］+［1.3］ ［2.］=［2.1］+［2.2］ ［3.］=［3.1］+［3.2］ ［4.］=［4.1］+［4.2］+［4.3］ ［4.3］=［4.3.1］+［4.3.2］+［4.3.3］ ［5.］=［5.1］+［5.2］+［5.3］

［8.］=［1.］+［2.］+［3.］+［4.］+［5.］+［7. ］ ［7.］≥［7.1］