D.3个月 【资料2】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。sQsAEJkW (2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 (3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。GMsIasNX (5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
TIrRGchY 要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。 A.购进柴油的进项税额51000元
B.购进职工食堂用的材料的进项税额8500元 C.上期留抵的增值税税额6800元 D.购进小轿车的进项税额25500元
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元) B.1110000×11%=122100(元)
C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元) D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(31800-5300)×6%=1590(元) B.31800×6%=1908(元) C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元) D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
9 / 17
B.116600×6%=6996(元) C.(116600+21200)×6%=8268(元) D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元) 【资料3】
甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。7EqZcWLZ (4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。lzq7IGf0 要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。 A.375万元 B.385.5万元 C.300万元 D.10.5万元
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.环保部门罚款5万元 B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元 D.非广告性赞助16万元
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。 A.22.5万元 B.23万元 C.43万元 D.21万元
4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 A.消费税75万元
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B.城市维护建设税14万元 C.教育费附加6万元 D.增值税125万元
参考答案及解析 一、单项选择题 1.【答案】A
【解析】选项A：属于地方政府规章。 2.【答案】D
【解析】因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。 3.【答案】B
【解析】(1)用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共计10个月;(2)2倍工资含已发放的工资，因此，甲公司应向吴某补偿的金额=2000×10个月=20000(元)。zvpgeqJ1 4.【答案】A
【解析】(1)选项A：劳务派遣单位(乙公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬;(2)选项B：用工单位(甲公司)不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位;(3)选项C：劳务派遣单位(乙公司)和用工单位(甲公司)均不得向劳动者(张某)收取费用;(4)选项D：在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(乙公司)与被派遣劳动者(张某)之间。NrpoJac3 5.【答案】D
【解析】实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。 6.【答案】A
【解析】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。1nowfTG4 7.【答案】C
【解析】(1)选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金;(2)选项B：销货收入不得存入单位卡账户;(3)选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。fjnFLDa5 8.【答案】B
【解析】(1)选项AC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力;(2)选项B：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;(3)选项D：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。tfnNhnE6 9.【答案】D
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【解析】(1)进口货物的完税价格包括进口货物的成交价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。(2)纳税人进口货物，应缴纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率。HbmVN777 10.【答案】B
【解析】当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算。11月为生产香水领用香水精
=10+100-20=90(万元)，该公司当月应缴纳消费税=100×15%-90×15%=1.5(万元)。
V7l4jRB8 【注释】本题原考查的知识点2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。 11.【答案】A
【解析】(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税;(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。83lcPA59 12.【答案】A
【解析】选项A：采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。mZkklkza 13.【答案】C
【解析】(1)选项A：个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除;(2)选项B：赞助支出，不得扣除;(3)选项C：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除;(4)选项D：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。AVktR43b 【注释】本题原考查的知识点根据2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。 14.【答案】D
【解析】(1)选项ABC：属于免税项目;(2)选项D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 15.【答案】C
【解析】(1)选项A：按月计算缴纳个人所得税;(2)选项BD：按年计算缴纳个人所得税。 16.【答案】D
【解析】(1)选项A：采取定额扣除生计费的办法;(2)选项B：不得扣除任何费用;(3)选项C：采取限额内据实扣除有关成本、费用或规定的必要费用;(4)选项D：采取定额和定率相结合的扣除办法，除劳务报酬所得外，还有稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。ORjBnOwc 17.【答案】B
【解析】(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。因此，老张应缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。2MiJTy0d 18.【答案】D
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