中国税制 第八章（土地增值税）练习题

《中国税制》第八章（土地增值税）练习题

一、单项选择题

1.某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2012年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。 A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元

2.位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）。 A.639.6万元 B.640.1万元 C.760.1万元 D.763.7万元

3.某公司于2011年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2006年6月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）。（当地契税税率4%） A.90.2万元 B.162.2万元 C.170.2万元 D.173.4万元

4.2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.73.5 B.150 C.157.5 D.300

5.下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。

A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产

二、多项选择题

1.下列房地产项目对外投资时，需要缴纳土地增值税的有（ ）。 A.非房地产开发企业以其土地使用权对房地产企业投资 B.非房地产开发企业以其现有的厂房对某物流企业投资 C.房地产开发企业以其建造的商品房对外投资

D.房地产开发企业以其土地使用权对非房地产企业投资

2.下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A.出让国有土地使用权 B.出租国有土地使用权 C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权

3.下列各项中,可以在计算土地增值额时扣除的有（ ）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费 B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税 C.获得合法有效凭据的拆迁补偿费

D.从建筑安装施工企业工程款中扣留的质量保证金

三、计算题

1.某房地产开发企业开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以每平方米4,000元价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。

2. 位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下：

(1)按照国家相关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额； (2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额； (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额； (4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金； (5)企业应缴纳的土地增值税；

(6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； (7)企业应缴纳的房产税。