浅谈行政事业单位内部控制制度存在问题及改进建议

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浅谈行政事业单位内部控制制度存在问题及改进建议

作者：卞焕珠

来源：《现代经济信息》2014年第23期

摘要：随着国家反腐力度的加大，内部控制已成为行政事业单位预防贪腐的重要手段。近几年行政事业单位中出现的员工舞弊，管理层采取以权治理，凌驾于法律法规之上，对国有资产造成了不同程度的损失，因此加强和完善内部控制制度是行政事业单位的一项重要管理制度，本文从行政事业单位内部控制制度现状入手，提出一些改进建议。 关键词：行政事业单位；内部控制制度；存在问题；改进建议

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）012-0000-01

加强行政事业单位内部控制制度建设是建设高效廉洁、人民满意的服务型政府的必然要求。然而由于社会关注的焦点长期以来往往集中在企业内控制度的完善上，从而忽视了行政事业单位内控制度的建设，导致国有资产流失、腐败案件频出。2014年1月1日起正式施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》也是为了最大限度的预防、制约和控制行政事业单位内各类职务犯罪案件的滋生，真正实现建成高效廉洁，人民满意的服务型政府的愿望。为切实落实《单位内控规范》，首先要弄清楚目前我国行政事业单位内控制度存在的问题，针对问题完善制度，科学有效的实施内部控制制度。 一、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.单位负责人内控意识薄弱

主要表现为以下三点：第一，许多行政事业单位领导在思想上对建立健全内部控制制度的重要性和必要性认识不足，认为内控制度让自己放不开手脚，办事手续繁琐，影响办事效率。第二，有的单位虽然制定了内部控制制度，但仅限于应付财政审计部门的检查，至于是否落实从不过问。第三，单位领导抱着无所谓的态度，以行政命令代替制度政策，领导一支笔审批情况比较严重。

2.财务人员职业素质偏低、财务岗位设置不合理等导致财务管理弱化

《会计法》要求，“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”，这里的内部会计监督实际上就是内部会计控制。首先，目前财务管理弱化，大多数基层行政事业单位财务人员非专业出身，业务素质偏低。第二，单位领导人不重视财务工作，财务部门工作仅限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策，实施过程和结果均不了解，未能对业务