退休规划与员工福利
社会保险缴费
按月进行，每缴12个月算1年，由政策规定利息，非市场化运作，所以可以忽略期初期末的问题。
费率 项目 单位 职工个人 基本养老保险费 不超过20％ 为8％ 基本医疗保险费 一般为6％左右 为2％ 失业保险费 为2％ 为1％； 工伤、生育保险费 两项一般不超过2％ 0 双方缴存比例分别不低于职工上年度月平均工住房公积金 资的5％，不高于12％
养老金
养老金即保障老人日常生活支出的资金。通常在达到退休年龄后按月以货币形式定期支付。 既得养老金
基于退休计划锁定为某人养老之用的资金，即个人将来可能获得的养老金。
既得养老金的种类
? 依法强制性锁定的养老金，如国家基本养老金，企业年金。 ? 依合同锁定的养老金，可能因违约等原因解除锁定，如商业保险单。
? 依方案锁定的养老金，可能因方案修改、撤销等原因解除锁定，无强制性，如非合格计划的企业养老金。 3.2.2 法律和政策依据
?政策依据：[国发(1997)第26号，(2005)第38号] 法律依据:《社会保险费征缴暂行条例》 ［国务院（1998）第259号］ ?制度模式：社会统筹与个人账户相结合
社会统筹: 计入企业缴费和支付基础养老金
个人账户: 计入个人缴费和支付个人账户养老金
?覆盖人群：城镇企业员工及自雇人(公务员和事业单位的政策待定) ?省级统筹：省级政府制定细则并管理统筹基金
关于个人养老保险缴费基数的有关政策
? 缴费基数最高为本市职工月平均工资的300%，最低为本市职工月平均工资的60%；
? 无法确定月工资收入的,以本市职工月平均工资为缴费基数； ? 自由职业人员、城镇个体工商户业主由本人直接向征缴部门缴纳，个体工商户从业人员缴费由其业主代扣代缴。
? 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，由个人按当地社会平均工资的20%左右缴费,其中8%计入个人账户。
基本养老金即基于社会养老保险计划，由政府确保支付的养老金，包括
? 基础养老金，即由社会统筹支付的生存年金。 ? 个人养老金，即个人账户储存额/计发月数。 ? 过渡性养老金，基于建立养老保险个人账户前的视同缴费年限，根据系数或年功，或者地方政府规定考虑的其他因素进行测算，来补偿中人养老金不足部分。 ? 老人: 退休前工资的一定比例
? 中人: 基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金 ? 新人: 基础养老金＋个人账户养老金
养老金计发公式
2005年12月以前执行【国发（1997）26号】文件 ? 制度“老人”
退休前工资或当地月平均工资的一定比例 ? 制度“中人” 当地上年度职工月平均 工资?本人指数化月平均缴费工资? 2 ?缴费年限?含视同缴费年限??1%??个人账户储存额?过渡性养老金计发月数
? 制度“新人”（略）
? 享受国家基本养老金的条件： － 达到法定退休年龄
－ 累积缴费满15年（多缴不多得） 相关政策解释
? 指数化月平均缴费工资：是指职工本人的平均缴费工资指数乘以职工退休时上一年当地职工社会月平均工资。该指标反映职工在整个缴费年限或连续计算的若干缴费年限中的缴费工资水平，是改革期间计算基本养老金的重要指标。
? 缴费年限：履行缴费义务的具体期限；即个人的权益记录；我国领取国家基础养老金的最低缴费年限为15年，缴费12个月=1个缴费年。
? 视同缴费年限：按有关政策承认的缴费年限，是对制度中人的政策倾斜。 计算公式： 视同缴费年限
=[(建立个人账户年份-参加工作年份)*12+(建立个人账户月份-参加工作月份)]/12 ? 退休年龄:
法律规定的停止工作并开始领取养老金的时点（根据居民身份证确认）。
? 计发月数:
与员工退休年龄相对应，是个人账户养老金计发依据（通常根据城镇人口平均寿命等因素计算形成，见表4）。 38号文件规定的个人账户养老金计发月数 退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数 退休年龄 计发月数 40 233 51 190 62 125 41 230 52 185 63 117 42 226 53 180 64 109 43 223 54 175 65 101 44 45 46 47 220 216 212 208 55 56 57 58 170 164 158 152 66 67 68 69 93 84 75 65 48 49 50 204 199 195 59 60 61 145 139 132 70 56
例题8 个体经营者的基本养老金 基本情况： 冯先生，个体工商户，2006年1月初参加了社会养老保险计划，每年年底一次缴纳当年应缴养老保险费，费率为20％。已知2005年该市年职工平均工资为32808元，假设该市职工平均工资年增长率为3％，个人账户年投资回报率为4％。2020年底冯先生年满60岁并办理了退休手续。如果他退休时经社保部门测算，本人指数化月平均缴费工资为4100元。
计算：冯先生退休后第一个月（ 2021年1月）的基本养老金是多少？
退休时养老保险个人账户余额为：63772.48
TT?
?1?g??C(1?r) FV??1????r?g?(1?r) ?????r=0.04，g=0.03，C=32808×0.08，T=15
2021年1月的领取基本养老金
＝（4100＋32808×1.03^15/12）/2×15％+63772.48/139 ＝ 1085.76
? 养老金替代率即养老金收入对某项收入的替代比例。通常作为衡量养老金计划支付水平的重要评价标准。 ? 替代目标和公式： 缴费工资替代率
缴费工资替代率=养老金/退休前缴费工资 个人退休前实际收入替代率
个人收入替代率=养老金/退休前个人实际收入 社会平均工资替代率
社平工资替代率=养老金/地方社会平均工资
国家基本医疗保险的定义和特征
国家依法建立的，参保人依法履行缴费义务和获得医疗费用补贴，由政府确保支付的医疗保险计划。也称社会医疗保险计划、政府医疗保险计划、强制性医疗计划和第一支柱医疗保障计划。 主要特征:
? 依法建立、参加、履行缴费义务和享有相关待遇 ? 享有个税减免待遇和雇主供款； ? 政府确保计划安全运营。
个人缴费全部记入个人账户，积累归个人所有，可以携带和继承； 用人单位缴费计入统筹基金，归地方调剂使用，用人单位缴费的30％左右划入个人账户。
费用分担政策和敏感要素
?两定点：定点医院、定点药店（处方外配药品购买)； ?三目录：药品、检查设备和诊疗目录；
?起付线：社会统筹基金开始分担的医疗费用的金额起点，为当地员工年平均工资的10％左右；
?共付制：社会统筹基金分担医疗费用时，要求个人分担一定比例； ?封顶线：社会统筹最高支付限额，原则上控制在当地员工年平均工资的４倍左右。
医疗费用社会统筹报销额＝（两定点、三目录、封顶线以内的住院费用）×（80%～90%）
注:(1)通常,社区医院治疗费用报销90％
三级甲等医院治疗费用报销80％
(2)通常,社会统筹基金仅报销住院费用，地方方案按照“一事一议”的原则规定部分门诊慢性病进入社会统筹支付范围。
张先生做心脏搭桥手术和术后病症治疗。目录内总费用为10万，目录外费用3.5万，总共13.5万。根据当地“板块式”医疗保险改革方案，张先生的住院费用和手术费用可以进入社会统筹报销（假设不考虑起付线）。假设社会平均工资为2000元/月。
请计算张先生医疗保险费用分担情况
张先生目录内总费用为10万元，当地最高支付限额为2,000×12×4＝96,000（元）
自付总额＝总费用－当地职工年平均工资×4×80％ ＝135,000-2,000×12×4×80％ ＝58,200（元）
报销总额＝当地职工年平均工资×4×80％ ＝2,000×12×4×80％ ＝76,800（元）
报销比例：76,800÷135000= 56.89% 自付比例：58,200÷135000= 43.11%
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