C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
24、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 25、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？ A：对数据文件加密 B：自动注销不活动用户
C：使用带密码的屏幕保护程序 D：使用工作站脚本程序
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险
A：雇员可能将微机用于获得私人利益。
B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 C：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
2、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？ A：应该改变操作标准。
B：对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。 C：可能没有纠正偏离目标的情况。 D：已建立的操作标准被理解和遵守 3、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动 B：向ESH经理介绍相关知识
C：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
4、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我
通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南； B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席； C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载； D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。 5、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计? A：I和II. B：I和III. C：只有I. D：II和III.
6、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？
A：完成了初步调查后立即做出。 B：有证据表明存在缺陷时做出。
C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。
D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。 7、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在? A：对实施完美罪行的挑战 B：对工作不满意
C：对组织的财务压力
D：恶习，例如赌博的习惯
8、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型 A：模仿 B：机械式 C：简单式 D：有机式
9、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到 10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性；
D：违反了所有的标准。 10、一个企业正考虑实施重大的组织变革。下列那组人员将不对实施该变革承担责任
A：普通股股东。 B：外部顾问。 C：企业的员工。 D：最高管理层。 11、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化． 12、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；
13、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该 A：寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。 B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。
C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
D：省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。
14、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是 A：平行模拟工薪总额的计算； B：工薪扣减的例外测试； C：重新计算净工资；
D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。
15、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV、在可利用的时间内做出决策。下面
那个选项描述了该过程的适当顺序？ A：III、I、II、IV。 B：II、I、III、IV。 C：I、III、II、IV。 D：I、II、III、IV。 16、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是 A：职务扩大化 B：职务轮换 C：职务丰富化 D：职务重要性
17、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进 A：a．选择性
B：b．正面的期望 C：c．决策参与
D：d．等级的组织文化
18、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述 A：薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B：负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
C：由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
D：薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。 19、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计(follow-up)，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主管的这个决定违反准则的规定吗？
A：不违反。准则没有特别指出是否有必要实施后续审计。
B：违反。准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。
C：违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。
D：不违反。如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。 20、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？
A：开展涉及销售代表的控制自我评价。 B：对手机需要进行业务程序检查。 C：参照其他手机用户，开展考核工作。
D：在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。 21、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？ A：在评估中包括了大量风险因子。
B：为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。 C：为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。 D：审计执行主管无需做出有关判断。 22、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来
A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施； B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；
C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用；
D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。
23、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观 A：与组织的加班政策有关的合规性审计；
B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计； C：与营销部门有关的绩效审计；
D：与薪酬程序有关的财务控制审计。 24、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。 A：只有Ⅱ是对的； B：只有Ⅲ和Ⅳ是对的； C：有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的； D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
25、下列哪种情况是可接受的电子数据交换的一种实例？ A：通过旅行社要求航空公司保留座位 B：银行的客户从自动提款机上提取现金
C：将汇总数据从本地局域网发送到中央主计算机中 D：将订单记录业务数据从客户发送给供货商
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