D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
18、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计算销项税额的有（ ）。 A、收取的违约金 B、收取的储备金 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金 19、下列发生混合销售行为的（ ）企业，应征收增值税。 A、电器商场 B、汽车修理厂 C、电信公司 D、购物中心
20、纳税人销售自已使用过的固定资产，暂免征增值税必须具备的条件是（ ）。 A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管理 C、已使用过的固定资产 D、销售价格不超过其原值
21、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核算健全，且未有下列（ ）情形之一者，不取消其一般纳税人资格。 A、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为; B、连续3个月未申报
C、连续6个月纳税申报异常且无正当理由;
D、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。
22、下列收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ ）。 A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、兼营非应税劳务且未分别核算
C、逾期包装物押金收入 D、向购买方收取的各项价外费用
23、对新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理，主管税务机关应（ ）。 A、约谈 B、评估 C、案头审核 D、实地查验
24、下列关于混合销售与兼营非应税劳务在税务处理上的规定表述正确的是（ ）。 A、兼营强调的是销售货物与提供非应税劳务是同时发生在同一购买者身上
B、混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税，即或者征增值税或者征营业税
C、兼营的纳税原则是分别核算、分别征税
D、对兼营行为不分别核算的，其非应税劳务与货物一并征收增值税 25、法定的增值税扣税凭证为（ ）。 A、从销售方取得的增值税专用发票 B、从海关取得的增值税完税凭证 C、从海关取得的关税凭证
D、从农业生产者购进免税农业产品收购单位填制的发票
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26、进口应征消费税的货物，应纳增值税额的计算公式为（ ）。 A、（关税完税价格+关税+消费税）×税率 B、（关税+消费税）×税率
C、[（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×税率 D、[（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）]×税率
27、纳税人购进的货物如果发生了下列情况，应将已抵扣的进项税额转出（ ）。 A、用于在建工程 B、用于集体福利和个人消费 C、用于免税项目 D、转赠他人 28、下列有关销售额确定表述正确的有（ ）。
A、采用以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价确定销售额，不得扣减旧货物价格
B、以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并核定进项税额
C、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出 D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，应计入其销售额当中
29、销售（ ）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。 A、啤酒 B、黄酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒
30、一般纳税人因下列行为而发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣的是（ ）。 A、购买免税货物 B、销售免税货物 C、购进固定资产 D、销售固定资产 三、计算题
1、某私人食品加工厂为小规模纳税人，2004年3月自产水果罐头1200箱，每箱售价80元；当月购入原材料5万元，以上购销金额均为含税价格，并开有普通发票。计算该食品加工厂当月应纳的增值税税额（保留小数点后两位）。
2、某零售商店经税务局核定为小规模纳税人，2005年9月该店购进烟酒等副食品21000元，购进日用杂品5000元；当月该店取得销售收入共计33280元。计算该商店9月应纳的增值税。
3、某工业企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生的业务如下： ①销售产品，已开具增值税专用发票，销售额800万元；
②购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税额为10万元； ③从国外购进一台机器，价款为20万元，海关代征进口环节的增值税4万元，已取得海关的完税凭证；
④从农民手中购入农产品作为企业的原料，支付20万元；
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⑤外购生产用电，价款15万元（不含税），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。 计算当期企业应缴纳的增值税额。
4、某市造纸厂（一般纳税人），2004年7月外购货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税额是4万元。本月货物的销售情况如下（销售收入均不含税）： ①销售40克油光纸，销售收入18万元； ②销售60克油光纸，销售收入15万元； ③销售80克油光纸，销售收入10万元； ④销售图版纸，收入6万元；
⑤该厂设是一个非独立核算的汽车运输队，负责给购货方送货。本月随同销售纸张取 得运输收入3.51万元。 计算该厂本月应纳增值税。
5、某商场（一般纳税人），2004年5月外购货物，取得防伪税控系统开具的的增值税专用发票上注明的税额为30万元。本月货物销售情况如下：
①批发专柜批发收入额为150万元，其中批发给“一般纳税人”的货物120万元（不含税）；批发给“小规模纳税人”的货物30万元，价税混合收取； ②零售专柜零售收入额为450万元，价税混合收取。 计算该商场本月应纳增值税。（保留小数点后六位） 6、某钢厂（一般纳税人），2005年3月发生业务如下： ①提供了销售额（不含税）为6万元的钢材给本厂基建部门； ②钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资； ③本月销售钢材200万元（不含税）；
④当月购进生产用水电，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税金为0.51万元；
⑤购进生产用原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税金为0.085万元；
⑥购进吊灯一批用于本厂正在修建的职工活动中心，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税金为0.15万元。 计算该厂3月份应纳增值税。
7、某机器制造企业（一般纳税人），2005年8月发生下列主要业务：
①购进钢材一批，货款金额160万元，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明的税款27.2万元，支付运费10万元，按规定取得运费收据；
②购进机器一台，货款金额46万元，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明的税款7.82万元；
③销售机器5台，每台销售额为34万元（不含税）；移送外购钢材用于本厂房屋改造，购进
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取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为21万元。 计算该厂当月应纳增值税税额。
8、某生产企业（一般纳税人）2005年10月发生下列业务： ①销售自产货物的销售额为100万元；
②企业当期把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业； ③当期收到代销清单1张，价值10万元；
④购进原材料取得防伪税控系统开具的增值税发票上注明的购货金额300万元，其中60万元的货物用于本企业在建工程。
以上价格均为不含税价格。计算该企业10月应纳增值税。
9、某电视机厂2004年11月，生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：
①5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均另外给予了5%的销售折扣。
②8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并开具发票，同时，支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100，保管费100元。
③10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。
④15日，购进生产电视机用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税为340000元。
⑤20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
⑥23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180000元。
计算该企业11月份应纳增值税额。
10、某机械厂（增值税一般纳税人）2004年12月发生如下经营业务：
①外购钢材一批，价款50000元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款8500元，货款已支付。
②外购打印机一部，价款6000元，使用期限超过2年，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的税款1020元，打印机已安装使用。
③从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币90000元，在海关缴纳关税9000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物已验收入库。
④销售产品一批，销售额为234000元（含税），并已收到货款。
⑤购进煤炭100吨，每吨500元（不含税），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明税款6500元。
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