中级财务会计实训教程凭证参考

……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………

附录：参考答案

基于篇幅的考虑，参考答案只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。 海城市恒易机电设备有限公司 第1号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 9 0 0 0 0 0 √ 甲材料 购进材料 原 材 料 应交税费 应交增值税(进项税额) 1 6 8 3 0 0 0 √ 附 1 1 5 8 3 0 0 0 √ 件 银行存款 工行 5 张 合 计 ￥ 1 1 5 8 3 0 0 0 ￥ 1 1 5 8 3 0 0 0 会计主管： 审核：冯海霞 制单： 章杏怡 记账：李雷生 出纳：王永刚李二香 图1

海城市恒易机电设备有限公司 1 2 第 2 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 1 7 7 3 0 0 0 0 √ 溢价发行债券 银行存款 工行 5 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附应付债券 面值 1 7 7 3 0 0 0 0 √ 件 应付债券 利息调整 1 张 合 计 ￥ 5 1 7 7 3 0 0 0 0 ￥ 5 1 7 7 3 0 0 0 0 会计主管： 审核：冯海霞 王永刚 制单： 章杏怡 记账：李雷生 出纳：李二香 图2-1

记 账 凭 证 记 账 凭 证

350

……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………

海城市恒易机电设备有限公司 2 第 2 2 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 5 0 0 0 0 0 √ 支付发行债券 应付债券 利息调整 2 5 0 0 0 0 0 √ 附手续费 银行存款 工行 件 2 张 合 计 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 会计主管： 审核：冯海霞 王永刚 制单： 章杏怡 记账：李雷生 出纳：李二香 图2-2

海城市恒易机电设备有限公司 第3号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 借入3年 银行存款 工行 期款项 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附长期借款 工行 件 1 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管： 审核：冯海霞 王永刚 制单： 章杏怡 记账：李雷生 出纳：李二香 图3

记 账 凭 证 记 账 凭 证 351

……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………

海城市恒易机电设备有限公司 1 第 4 2 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 销售商品 应收票据 海丰市机电设备有限公司 2 3 4 0 0 0 0 0 0 √ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附主营业务收入 件 应交税费 应交增值税(销项税额) 3 4 0 0 0 0 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 会计主管：章杏怡 冯海霞 制单：李二香 记账： 李雷生 出纳： 审核： 图4-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 第 4 2 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 结转销售成本 主营业务成本 8 0 0 0 0 0 0 0 √ 附库存商品 A产品 6 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 1 张 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：章杏怡 冯海霞 制单：李二香 记账：李雷生 出纳： 审核： 图4-2

记 账 凭 证 记 账 凭 证

352

……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………

海城市恒易机电设备有限公司 1 5 第 号 3 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 0 0 0 0 √ 出借包装物 销售费用 包装费 8 0 0 0 0 √ 附周转材料 包装物 件 2 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管：章杏怡 冯海霞 制单：李二香 记账： 李雷生 出纳： 审核： 图5-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 第 5 3 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 √ 收包装物押金 库存现金 其他应付款 海丰市机电设备有限公司 1 0 0 0 0 0 √ 附 件 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：章杏怡 审核：冯海霞 制单：李二香 记账：李雷生 出纳：王永刚 图5-2

记 账 凭 证 记 账 凭 证

353

……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………

海城市恒易机电设备有限公司 3 第 5 3 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 √ 现金送存银行 银行存款 工行 1 0 0 0 0 0 √ 附库存现金 件 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管： 审核：冯海霞 制单：章杏怡 记账： 李雷生 出纳：王永刚李二香 图5-3

海城市恒易机电设备有限公司 第6号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 0 0 0 0 √ 刘强借差旅费 其他应收款 刘强 2 0 0 0 0 0 √ 附库存现金 件 1 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管： 审核：冯海霞 制单： 章杏怡 记账：李雷生 出纳：王永刚李二香 图6

记 账 凭 证 记 账 凭 证

354