（二）积极增加财政收入，合理调整增长速度，增强市场对资源配置的基础性作用目前我国仍处于社会主义的初级阶段，仍是政府主导型的经济增长模式，政府在社会经济发展中不可能不承担繁重的职责，所以财政收入占GDP的比重适当高一些是必要的。（三）优化支出结构，加强管理，提高效率实际上，城市与农村的协调发展。（四）推动深化改革，促进经济增长方式的转变深化改革是社会经济发展的动力，只有深化改革才能为经济结构调整和转变增长方式提供制度前提。一是提高财政投入的效率要靠改革；二是不能什么事情都靠财政投入，凡是市场能办的要尽可能让市场去办，要充分动员社会资金投入准公共物品的建设，这也要靠改革。改革可以为增加投入和提高效率提供制度保证和良好的环境。
10.结合美国和日本的经验教训，简述我国财政政策实施和操作的基本经验。
答：我国自1998年实施积极财政政策到2004年转向稳健财政政策这一期间的经济形势，与美国20世纪60年代和70年代以及日本20世纪80年代和90年代的经济形势十分类似，美国长期实行扩张性财政政策后导致经济“滞胀”，日本实行扩张政策后陷入长期低迷，而我国实施积极财政政策并顺利实现了转型，两相对比，可以得出一些有益的经验教训。初步概括，我国取得的基本经验有如下几（一）财政政策的实施及其转型的成功，首先取决于对政治经济形势的准确判断，并及时转换政策目标。准（二）在政策操作上，突出主要政策目标，兼顾协同政策目标，促进社会经济的全面可持续发展。应。（三）在实施过程中必须审慎操作。不论是扩张政策还是紧缩政策以及政策转型，在实施过程中必须审慎操作，实行渐进式“微调”，防止扩张或紧缩过度，切忌急转弯引致大起大落，即目标要明确，步骤和方法要稳妥。
（四）实行增加政府支出的扩张性财政政策，而不是实行减税政策，现在看来，这是一条成功的经验。扩张性财政政策有不同的类型，主要有以减税为特征的扩张性政策和以扩大财政支出（即增加财政赤字）为特征的扩张性政策的区别。（五）财政政策与货币政策的恰当配合，是财政政策既实现扩张效应又避免扩张过度的重要条件。 复习与思考
1.简述国际税收的内涵。
答：世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。税收的国际化主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而国际税收的研究对象主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
国际税收以一般税收为基础和前提，是一般税收的延伸和派生物。但随着世界市场的形成和扩大，以及随之而来的资本输出和跨国公司的涌现，特别是国际经济合作和交往的迅速发展，出现了跨国所得、跨国财产和跨国纳税人，国际税收活动才可能形成。
需要指出的是，各个国家的涉外税收制度是国际税收存在和发展的基础，各个国家课征涉外税，最容易引起国际税收问题。有人称涉外税收为国际税收，就是出于这样的考虑。但是，涉外税收毕竟不等于国际税收，就像涉外法律不等于国际法一样。当然，对国际税收理论的研究将有利于本国涉外税收的建设，特别是对我国这样对外开放时间较短、国际合作和交往处于发展阶段的国家更是如此。
2.简述国际重复征税及其减除方法。
答：国际重复征税是以税收管辖权的冲突（即存在两个以上征税主体）为前提的，是由各国税收法律的冲突引起的。国际重复征税作为一种特殊的经济现象，必
然会对国际经济合作与交往产生影响，而且这种影响往往是消极的。首先，国际重复征税给跨国纳税人造成额外的税收负担。其次，国际重复征税阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动。再次，国际重复征税违背税收负担公平合理的原则。正是由于存在上述问题，世界各国和各种国家联盟都把解决国际重复征税作为一个极其重要的国际问题，经过几十年的努力，现已卓见成效，主要的表现是在世界范围内确立并贯彻了一系列减除国际重复征税的方法。
因此，国际重复征税减除实际是指行使居民(公民)税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际重复征税的一种形式。
3.简述保护关税的政策意义。
答：关税政策作为国家宏观经济政策的重要组成部分，它反映着一个国家在一定时期内有关贸易政策、产业政策以及国民经济发展的基本思路。因此，在社会主义市场经济条件下，我国应充分利用保护关税理论，降低总体关税水平，建立多元化关税结构，完善关税税率结构，严格控制关税减免，最大限度地发挥关税政策在宏观调控中的积极作用。
(1)建立多元化关税制度结构。无论从保护重点产业还是从增加税收收入角度来看，完善多元化关税制度结构，建立全方位的关税税种非常必要。我 (2)完善关税税率结构。从理论上来说，合理的关税税率应根据产品的加工程度，建立逐步升级的税率结构， (3)严格控制关税减免。随着我国关税制度的不断完善和关税水平的逐步降低，关税减免政策的效应与作用逐渐弱化。过去许多不规范的且名目繁多的关税减免，造成我国实际关税税率大大低于名义税率，导致大量税收收入流失。根据市场效率原则，关税减免有悖于市场公平竞争的原则。因此，我国今后应当严格控制关税减免。
4.简述特惠贸易安排的种类。
答：特惠贸易安排大致有三种类型：
(1)自由贸易区。是指在成员国间取消关税和配额， (2)关税同盟。类似于自由贸易区， (3)共同市场。是指成员国形成一个单一市场，并且像关税同盟一样，成员国间没有关税和配额，同时还有共同的对外关税和配额。但一个共同市场还包括以下特征：共同的税制结构；管理生产、就业和贸易的共同法律法规制度；劳动力、资本、原材料、产品和服务的自由流动；成员国政府对其国内产业没有特殊待遇；在成员国货币间实行固定汇率；共同的宏观政策。 5.简述保护关税的成本。
答：尽管关税对一国经济有其积极的作用，但是关税和其他保护形式给社会也带来了成本，
成本的一部分又被作为一种收益再分配给该国的其他部门，企业面临一个较高的价格，因此获得额外的利润(是面积1)，此时的利润为价格与MC曲线之间的面积，政府从关税中获得额外收入(面积3)，即(Q4-Q3)×关税税率。此外，根据国际贸易的保护理论，一国利用关税保护本国企业和贸易的行为，不一定是最佳的贸易保护方法，由此而导致的其他国报复、本国企业无效率以及政府官僚主义甚至腐败现象将会抵消由于保护关税所带来的收益。
6.简述出口退税的理论依据及WTO规则。
答：早在18世纪，现代财政学创始人亚当·斯密就从经济学的角度描述了“退税”及其原理，他认为：商人和制造业者不以国内市场为满足，而谋求最广大的国
外市场，但由于他们的国家在外国没有管辖权，他们只好请求奖励输出，“在各种奖励中，所谓退税，似乎是最合理的了。在商人输出时，值得注意的是，随着世界经济一体化程度的加快，世界贸易组织(WTO)在制定国际贸易原则中的地位日益凸现，而出口退税制度也正是WTO在维护公平、公开、公正等一般自由贸易原则下所倡导中性原则的体现。WTO坚持的中性原则的精神，是以不干预市场机制在全球范围内的有效运行为基本出发点的，出口退税一方面为了鼓励产品出口以不含税价格参与国际市场竞争，另一方面克服重复征税，实行消费地征税原则。在WTO的规则之下设置中性的出口退税制度，是各国参与国际贸易必然的选择。在反对政府补贴政策的前提下，实行出口退税政策，对增进出口是最直接最有效的途径。WTO对出口退税的要求体现于原关贸总协定的第6条款：“一缔约国的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国用于消费时所须缴纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税和反补贴税”。可见，只要一国政府对某种产品的出口退税额度不多于其国内所征额度，就符合WTO规则的要求，不会导致成员国报复。
9.试述外债管理的内容。
答：外债管理的内容主要包括两个方面：一是建立全面的外债管理体系；二是建立合理的外债管理模式。一般来说，外债管理要从总量与结构两个方面来把握，即外债总规模与国民经济发展、国际收支状况相适应，同时外债的期限、类型、币种、利率等各种构成相对合理，这是建立外债管理体系的出发点。因此，建立全面的外债管理体系至少要包括以下五个方面的内容：
(1)外债的总量管理。 (2)外债的期限结构管理。在 (3)外债的债务种类结构管理。由于外债种类的不同，利率水平也不同，直接影响到外债的成本。因此，在举借新外债时，要尽量举借政府贷款和国际金融机构贷款。
(4)汇率风险管理。 (5)外债成本与效益管理。当前，我国的外债管理模式在很大程度上还带有计划经济的色彩。在走向社会主义市场经济体制的过程中，外债管理模式必须适应市场经济体制的需要，即外债管理要以充分利用国内资源、激活国内金融体系为目标，在加强对公共部门和国有企业借款管理的同时，要逐步放开一定限额的其他经济成分的借款管制。在此基础上，对企业部门的外债管理逐步由事前的计划审批转向事后的动态监测。
10.为什么在浮动汇率下货币政策相对有效，而在固定汇率下财政政策相对有效?
答：(一)浮动汇率制度下财政－货币政策的相对有效性：
在开放经济下，一国的汇率制度会对财政政策和货币政策的相对有效性产生重大影响，从而使得财政—货币政策的搭配更加复杂化。
由此可见，在保持国际收支平衡的浮动汇率制度下，扩张性货币政策不但使LM曲线向右移动，而且通过利率的下降作用，使IS曲线向右移动，均衡国民收入水平提高得更多。
(二)固定汇率制度下财政－货币政策的相对有效性：
在追求充分就业目标下，政府利用扩张性财政政策将使IS曲线向右移动。其结果是一方面国民收入水平提高，另一方面利率水平上升。由于利率水平提高，资本流入将增加，在外汇不断累积的情况下，除非政府采取外汇冻结措施，否则必将通过银行系统产生信用扩张效果，使LM曲线向右移动，国民收入水平进一步提高。因此，在固定汇率制度下，财政政策显然是有效的。
在固定汇率制度下，政府采取扩张性货币政策是不能促进充分就业下国民收入水平的实现。这是因为，政府利用货币政策一方面可以使国民收入增加，但另一方面也会降低利率。而利率水平的下降将导致资本外流增加，外汇数量减少，使得货币数量成倍数减少，LM曲线不得不向左移动，回到原来的位置。
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