1.下列各项纠纷中,适用《仲裁法》的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷 （得分：1.5） 答案解析：
不适用《仲裁法》的情形包括:(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同。
2.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：B.出让国有土地使用权的某市政府 正确答案为：D.转让厂房的某企业 答案解析：
土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人;政府出让土地的行为不属于土地增值税的征税范围。
3.下列各项中,属于行政责任的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：A.停止侵害 正确答案为：B.罚款 答案解析：
选项ACD均属于民事责任。
4.2014年4月1日,张某到甲公司工作。2017年7月31日,甲公司向张某提出解除劳动合同,双方协商一致后于8月3日解除。已知张某在劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。解除劳动合同时,甲公司应依法向张某支付的经济补偿为( )。 [分值：1.5]
您的回答：C.14000元 （得分：1.5） 答案解析：
经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付一个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算。不满6个月的,按半个月工资标准支付张某。张某工作3年4个月,因此甲公司应该向张某支付经济补偿金=4000×3.5=14000元。
5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：D.卡内资金可向银行账户转移
正确答案为：A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用 答案解析：
预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发现的预付卡,卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
6.下列各项中,属于法律事实中的相对事件的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：B.爆发战争 （得分：1.5） 答案解析：
选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。
7.关于票据结算的相关规定,下列说法不正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
正确答案为：C.票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利,付款请求权是第二顺序的权利 答案解析：
本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据行为。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利,追索权是第二顺序的权利。
8.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税款征收措施的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：D.阻止出境
正确答案为：A.责令纳税人停业整顿 答案解析：
税务机关无权责令纳税人停业整顿。税款征收措施主要包括:责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境。
9.根据消费税法律制度的规定,属于消费税纳税人的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：C.卷烟进口企业 （得分：1.5） 答案解析：
本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。
10.根据税收征收管理法律制度规定,关于发票开具和保管的下列表述中,正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：B.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票
正确答案为：D.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票 答案解析：
选项A,虚开发票;选项B,发票不得拆本使用;选项C,保存期满,应报经税务机关查验后销毁。
11.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列行为中,属于偷税的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：A.以暴力、威胁方法,拒不缴纳税款的
正确答案为：B.在账簿上多列支出、少列收入,少缴应纳税款的 答案解析：
选项A,抗税;选项C,违反税务管理基本规定;选项D,骗税行为。
12.甲首饰店为增值税一般纳税人。2017年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：A.140400÷(1+17%)×17%=20400元 正确答案为：D.11700÷(1+17%)×17%=1700元 答案解析：
对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=(11700÷1.17)×17%=1700元。
13.下列业务中,按规定可以免征增值税的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：C.某商店销售农产品(非自产) 正确答案为：A.书店销售古旧图书 答案解析：
选项BCD均需按规定计算缴纳增值税。
14.根据《支付结算办法》的规定,出票日期“3月20日”的规范写法是( )。 [分值：1.5]
您的回答：B.零叁月贰拾日 正确答案为：C.叁月零贰拾日 答案解析：
根据规定,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。本题中,月为“叁”,日为“贰拾”,因此应写为“叁月零贰拾日”。
15.根据《会计法》的规定,对故意销毁依法应当保存的会计资料,情节较轻,社会危害不大,不构成犯罪的单位,由县级以上人民政府部门可以视违法行为的情节轻重,对违法单位处以罚款,情节最轻者罚款( )元。 [分值：1.5]
您的回答：C.6000 正确答案为：B.5000 答案解析：
存在故意销毁依法应当保存的会计资料行为的单位,可以在通报的同时,处以5000元以上10万元以下的罚款。
16.关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：A.国内信用证为不可撤销的信用证
正确答案为：B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人 答案解析：
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证,是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
17.下列关于房产税的说法,表述不正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：D.产权所有人、承典人不在房产所在地的,免交房产税 （得分：1.5） 答案解析：
本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。
18.按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：B.固定资产修理支出 （得分：1.5） 答案解析：
本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除,故选项A不正确;企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除,故选项C不正确;罚款在计算应纳税所得额时不得扣除,故选项D不正确。
19.某企业为增值税一般纳税人。2017年10月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。 [分值：1.5]
您的回答：C.8.47 正确答案为：D.9.6 答案解析：
本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-15%)×17%=9.6(万元)。
20.根据关税法律制度的规定,下列各种中,关于出口货物关税完税价格计算正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：D.关税完税价格=离岸价格×(1+税率) 正确答案为：B.关税完税价格=离岸价格/(1+税率)
答案解析：
出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格,扣除出口关税后作为完税价格。计算公式为:出口货物完税价格=离岸价格 ÷(1+出口税率)
21.根据契税法律制度的规定,国有土地使用权出让时,缴纳契税的计税依据是( )。 [分值：1.5]
您的回答：C.成交价格 （得分：1.5） 答案解析：
本题考核契税的计税依据。根据税法规定,国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
22.某个体商店为增值税小规模纳税人。2015年1月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额3200元,当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为1200元,售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税为( )元。 [分值：1.5]
您的回答：B.687.38 正确答案为：C.696.12 答案解析：
本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
23.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：A.企业之间支付的管理费 正确答案为：B.违反合同的违约金 答案解析：
企业之间支付的管理费用不可以扣除,因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的,不能税前扣除,因此选项C不正确;企业内营业机构之间的租金,不可以扣除,因此选项D不正确。
24.李某是一家大型国有企业的职工,因患病而住院,医疗期满后,李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作,但是李某仍不能从事该工作。下列用人单位的做法中,不正确的是( )。 [分值：1.5]
您的回答：C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿
正确答案为：D.企业未及时支付经济补偿,其后向李某支付了赔偿金,支付赔偿金后,不再支付经济补偿 答案解析：
如果在合法解除劳动合同的同时,用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的,用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金,所以经济补偿仍需支付,选项D的表述错误。
1.下列说法中，正确的有( )。 [分值：2]
您的回答：B.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用┋C.对海关部门作出的具体行政行为不服，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
正确答案为：A.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行|B.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用 答案解析： 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；选项C对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议；选
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