可以扩大社会总需求。同时，减税的种类和方式不同，其扩张效应也不同。流转税的减税在增加需求的同时，对供给的刺激作用更大，所以，它的扩张效应主要表现在供给方面。所得税尤其是个人所得税的减税主要在于增加人们的可支配收入，它的扩张效应体现在需求方面。
（2）财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。
96. 减除国际双重征税的方法有哪些？
答：国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
（1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
（2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
（3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
（4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。
97. 简述外债功能的特点。 答：（1）平衡政府的国际收支。任何参与国际政治经济活动的国家都有国际收入和支出，而国际收入和支出的关系也有平衡、盈余（顺差）和赤字（逆差）三种状态。国际收支是用外币核算的，国际收支出现逆差也必须用外币来弥补。当国家拥有外汇储备时，可以动用外汇储备弥补当年国际收支逆差，而当外汇储备拮据时，就需要举借外债来弥补，外债的这一功能与内债弥补国内财政赤字的功能是相同的，只是形式不同而已。
（2）筹集建设资金是外债的主要功能。举借外债的首要目的是补充国内建设资金的不足，加速本国的经济建设。这种功能表现在两个方面：一是通过举借外债，购入本国短缺的原材料和设备；二是通过举借外债，引进先进设备和先进的科学技术，促进本国生产效率的提高，并最终实现民族经济的腾飞。
（3）外债的经济调节功能是“增量型”的。外债首先表现为资金的流入，也就是国内资金的增加，同时反映社会可支配商品量的增长。当社会总需求超过总供给时，举借外债使外国商品流人可以缓解供求关系；当社会产业结构或产品结构失调时，举借外债可以使薄弱的环节得到加强，而又不影响其他产业和产品生产的正常发展。总之，外债的总量调节不是压而是补，外债的结构性调节不是调减而是加强，是一种“增量”的或“注入式”的调节，与内债通过对社会资源再分配进行的“消长式”调节不同的。
98. 简述税收管辖权的内容。
答：税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些税和课征多少税。
（1）属地原则与地域税收管辖权。一个主权国家政治权力所能达到的范围，是指这个国家所属领土的全部空间，包括领土、领海和领空；有权对发生在本国疆界范围内的所得征税。
（2）属人原则与居民（公民）税收管辖权。一个主权国家，可以对它的公民或居民充分形式其政治权利；可以对本国公民或居民在全世界范围内取得的收益征税。
99. 简述国际重复征税的影响。 答：（1）加重跨国纳税人的负担。 （2）违反税收的公平原则。 （3）阻碍国际经济的发展。
（4）影响有关国家之间的财权利益关系。
100. 实行税收饶让有何意义？
答：税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切的联系，因而，在研究税收抵免时必须涉及税收饶让。
税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国（主要是发达国家）不给予税收饶让，则发展中国家给予的减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益，鼓励外国投资。
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