会计人员继续教育考试精选模拟试题及答案(二)

13、ABCD 14、ACD

【解读】选项AD会使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异，选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，如税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。 15、ABCD 16、ABCD 17、ABD

【解读】事业单位国有资产有偿使用收入包括事业单位对外投资取得的投资收益，以及利用国有资产出租、出借或提供担保等取得的收入，不包括事业单位国有资产处置取得的收入。 18、ABC 19、ABCD 20、ABCD

三、判断题 （共 20 题，第小题 2 分） 1、对 2、错 3、错

【解读】《企业会计准则》适用于中华人民共和国境内设立的企业（包括公司）；

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而个人独资企业合伙企业不适用于《企业所得税法》，所以该命题错误。 4、对 5、对 6、对

【解读】本题考核行政单位国有资产处置收入的处理。以上的表述是正确的。 7、错

【解读】资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 8、对 9、对 10、错 11、对 12、对 13、对 14、对 15、对 16、对 17、对 18、错

【解读】事业单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用的管理体制。 19、错

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20、对

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